银行结算业务课程课件.ppt

转账结算业务课程 阿卜杜凯尤木 新疆职业大学 课程说明 课程名称：教材主要从银行角度，授课从银行、企业两个 两个角度（考虑专业及实际运用），所以改为 《转账结算业务》 教学内容：补充企业如何办理、程序、会计处理、 方式选择、及其信用特征、扩展等 课程说明 教案组成 授课教案有两部分形式组成： ppt课件（主要内容及票据的展示） word文件（每一结算方式的详细内容、国家有关文件规定） 转账结算概述 概念：结算是指因商品交易,劳务供应和资金调拨而引起的货币收付行为. （从企业角度：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡等方式进行货币给付及其资金清算的行为） （从商业银行角度：是商业银行代客户清偿债权、债务、收付款项的一种传统的中间业务。解释银行产生、及其中间业务） 结算方式组成： 现金结算： 转账结算： 转账结算的特征 1、转账结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 2、转账结算是一种要式行为。即必须使用一定法律形式而进行的行为（只能在国家规定的范围、规定的方式中选择） 3、转账结算的发生取决于委托人的意志（从单位及个人角度） 4、转账结算实行统一和分级管理相结合的管理体制。（中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理和监督全国的支付结算工作。各商业银行总行可以在其制度下做相应的补充，可以举例） 5、转账结算工作必须依法进行。 转账结算的基本原则 结算原则是办理结算的各方当事人必须共同遵循的准则.根据《中国人民银行转帐结算办法》的规定,银行、单位和个人办理结算必须遵守下列原则:①恪守信用，履约付款原则②谁的钱进谁的账，由谁支配原则③银行不垫款原则 转账结算的法律责任 根据《银行结算办法》的规定,对违反银行结算规定的单位、个人和银行应当承担以下法律责任: 1.单位和个人办理结算时, 由于填写凭证有误影响资金使用;票据和印章丢失造成资金损失的,由其自行负责。因违反结算规定和纪律,遭受银行制裁,由此造成的后果,由其自行负责. 2.允许背书转让的票据, 因不获付款而遭退票时,持票人可以对出票人、背书人和其他债务人行使追索权,票据的各债务人对持票人负连带责任。 3.银行因工作差错, 造成结算延误,影响客户和他行资金使用的,按存〈贷〉款的利率计付赔偿金;因违反结算制度规定,发生挪用、截留结算资金,影响客户和他行资金使用的,按结算金额每日万分之三计付赔偿金;因错付或被冒领的,要及时查处,造成客户资金损失的,要负责赔偿。 4.邮电部门因工作差错, 造成结算延误,影响单位、个人和银行资金使用或造成资金损失的,由邮电部门承担责人任。 转账结算的主要依据 《中华人民共和国票据法》 《票据管理实施办法》 《支付结算办法》 《信用卡业务管理办法》 《银行账户管理办法》 《异地托收承付结算办法》 《现金管理暂行条例》等等 银行转账结算方式的种类 银行汇票结算方式 银行本票结算方式 商业汇票结算方式 支票结算等 汇兑结算方式（信汇、电汇） 委托收款结算方式 托收承付结算方式 信用卡等 学习内容概述 学习每一种结算方式的 1、使用规定 适用范围：同城、异地； 金额起点； 有效期； 是否记名、挂失； 优缺点等一些特殊规定 2、结算流程 3、会计处理（出票方、接收方） 4、比较各结算方式的优缺点（信用特征及选择） 一、支票结算业务（1） 支票相关知识（3） 支票的概念 支票的相关规定（种类、金额起点、有效期限、适用范围、申请条件等等以及国家相关文件） 支票的填写 支票结算的程序 支票结算的账务处理 支票相关知识（4） （1）概念 出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据 (2) 种类 现金支票：只可提现。 转账支票：只能转账。 普通支票：可支取现金，也可转账。其中划线支票只能转帐 (3) 特点（使用规定） ① 不得签发空头支票 ， 金额起点为100元； ② 一律记名：一定要有收款人的名字、日期、用途