房地产营销费用控制程序.doc

房地产营销费用控制程序 1 总则 为了加强对公司“营销费用”开支的控制，确保营销费用控制在经营决策文件目标范围内，现根据公司相关制度，制定本指引。 2 公司营销费用的开支依据 在任何一笔营销费用开支前，以及营销费用类合同签订前，销售部务必明确该项费用（或合同）的“营销费用归属经营区域”，财务部将销售部对上述问题的确认作为支付款项或审核合同的依据。 营销费用归属经营区域是否合理，由财务部、审计部负责监控。 2.1 当取得集总经理批准的营销费用总额指标，销售部须在上述分项指标范围内办理相关业务，财务部负责监控总额指标。 2.2 销售部应严格管理营销费用类合同。在签订合同之前，公司财务部、审计部审核该合同费用是否符合总经理批准的营销费用总额指标。 2.4 所有营销费用类合同，必须经过公司财务部审批，必须有明确的合同总额。金额超过5万元（含）的营销费用类合同必须履行招投标程序。 2.5 针对投放额度而给予优惠折扣的媒体广告合同，必须明确合同的最高限额，否则不予签署。 3 营销费用的日常控制 3.1公司财务部应建立“营销费用台账”，统计营销费用。公司财务部应每月将编制的“营销费用台账”与销售部核对，经营销部签字确认后，报至公司审计部。 3.2 当营销费用支出（已付金额、应付金额）达到公司审批的“营销费用总额指标”时，财务部不再办理营销费用的开支及合同的签订。 3.3公司财务部不办理突破领导批准的“营销费用总额指标”的任何开支及合同的签订，除非获得总经理批准的追加（调整）“营销费用总额指标”的文件。 3.4 涉及工程业务性质的销售类合同（如路牌广告、展览装修等），合同签批之前，其费用预算须经经营部审核。 4 项目决算时的营销费用确认 4.1 集财务部根据公司下达的决算通知，依据编制的“营销费用台帐”计算营销费用的决算金额，并取得销售部的书面确认。 4.2 在营销费用决算前，财务部会同销售采用权责发生制方法，对应计入本期决算金额的各项营销费用进行最后的确认。一旦该期营销费用的决算金额得以确认，则以后不得再将任何发生的营销费用摊入该期。 4.3 营销费用决算方案经公司财务部、营销副总经理确认，再上报至总经理审核。 4.4 样板间销售额与样板间毛坯房售价的差额，可以在营销费用中抵扣，但抵扣的最高金额不得超过样板间的实际装修费用。毛坯房及样板间装修费用售价的确定须经总经理批准。 4.5 凡因工程款抵房款业务取得的销售收入，不得提取销售佣金。 5 超支预警 根据营销费用台账，公司财务部判断营销费用（含已付、应付额）存在超过“营销费用总额指标”风险时，应通报销售部，并向公司总经理预警。 6 营销费用的基本内容 原则上凡属营销（策划）部发生的一切支出都归属于“营销费用”（分管销售副总经理的工资及工资性费用除外），《销售人员薪酬管理办法》另行规定。 财务部对营销费用的核算内容如下： 1) 销售人员的工资（含个人所得税）、销售提成总额（包括各种形式的提成、销售提成个人所得税、底薪、社会保险、公积金、餐补等）； 2) 工资附加费（福利费、工会经费、公积金、社会保险等）； 3) 办公费（办公用品、通讯、水电费等）； 4) 办公用房租、物业管理费； 5) 差旅费； 6) 业务招待费； 7) 保险费； 8) 车辆费用； 9) 折旧及摊销； 10) 媒介广告费； 11) 促销活动费； 12) 交易费； 13) 销售大厅装修费、样板房装修费； 14) 其他营销费用。 项目营销费用目标成本表 建设项目名称： 营销费用总计 　 　 　 一、媒介推广费 　 　 　 1 报纸广告 　 　 　 2 刊物广告 　 　 　 3 电视广告 　 　 　 4 电台广告 　 　 　 5 灯箱广告 　 　 　 6 公交广告 　 　 　 7 互联网广告 　 　 　 8 印刷品（如楼书等） 　 　 　 9 户外广告牌 　 　 　 10 工地围墙广告 　 　 　 11 楼宇广告 　 　 　 12 影视片制作费 　 　 　 13 其他媒体广告 　 　 　 14 广告公司服务费 　 　 　 二、促销活动 　 　 　 1 产品推介会 　 　 　 2 开盘庆典费 　 　 　 3 房屋展销会 　 　 　 4 促销活动费 　 　 　 5 物业管理费优惠 　 　 　 三、销售大厅及样板间 　 　 　 1 样板房装修 　 　 　 2 样板间装修折旧费 　 　 　 3 销售大厅装修 　 　 　 4 销售大厅设备 　 　 　 5 销售大厅维护费 　 　 　 6