会计证 案例课件.docx

案例 （一）资料 长城公司2009年6月1日各有关总分类账户的期初余额如下（单位：元） 库存现金 900 短期借款 180000 银行存款 353700 应付账款 90000 应收账款 75000 应交税费 4500 其他应收款 750 其他应付款 1050 原材料 240000 实收资本 675000 库存商品 120000 资本公积 600000 预付账款 1500 本年利润 195000 生产成本 19500 利润分配（借）184200 固定资产 900000 累计折旧（贷）150000 该公司有关明细分类账户的期初余额如下： “原材料—A材料”数量：900千克，单价：100元，金额：90000元 “原材料—B材料”数量：750千克，单价：200元，金额：150000元 “生产成本—甲产品”19500元 “库存商品—甲产品”数量：1200件，单位成本：40元，金额：48000元 “库存商品—乙产品”数量：1500件，单位成本：48元，金额：72000元 “应收账款—大华公司”45000元 “应收账款—天桥公司”30000元 “预付账款—高明公司”1500元 “应付账款—鲁光公司”60000元 “应付账款—新华公司”30000元 各损益类账户1—5月累计发生额如下：（单位：元） 科目 借方金额 贷方金额 主营业务收入 438000 其他业务收入 17000 主营业务成本 302000 其他业务成本 16300 营业税金及附加 4370 销售费用 3200 管理费用 24700 财务费用 1500 营业外收入 2000 营业外支出 3000 所得税费用 33636.9 该公司2009年6月份发生下列经济业务： （1）6月1日，收到天桥公司还来前欠货款30000元，存入银行。 （2）6月3日，用银行存款交纳上月应交所得税4500元。 （3）6月5日，销售给大华公司甲产品900件，单价60元，计54000元，增值税9180元，款项尚未收到。 （4）6月7日，向鲁光公司购进A材料150千克，单价100元；向历下公司购进B材料150千克，单价200元，增值税7650元。材料尚未入库，款项已用银行存款支付。 （5）6月8日，从银行提取现金9500元，以备发放工资。 （6）6月9日，用现金发放职工工资9500元。 （7）6月9日，出售给历城公司乙产品480件，单价75元，计36000元，增值税6120元，款项已存入银行。 （8）6月11日，用银行存款归还短期借款150000元。 （9）6月12日，车间领用A材料120千克，计12000元，B材料150千克，计30000元，共计42000元，用于制造乙产品。 （10）6月12日，用银行存款偿还前欠新华公司的货款30000元。 （11）6月13日，李江同志出差预借差旅费300元，以现金支付。 （12）6月13日，本月7日所购材料已全部入库，结转实际采购成本。 （13）6月14日，以现金支付办公用品费30元。 （14）6月15日，用银行存款支付本月水电费计1908元。其中：甲产品750元，乙产品900元，企业管理部门150元，增值税108元。 （15）6月17日，李江同志出差报销差旅费225元，余额75元退回现金，结清本月13日借款。 （16）6月18日，车间领用A材料45千克，计4500元，B材料75千克，计15000元，共计19500元，用于制造甲产品。 （17）6月20日，用现金支付广告费120元。 （18）6月22日，销售给天桥公司B材料15千克，计3750元，增值税637.5元。款项收到存入银行。 （19）6月22日，结转上项销售材料的成本3000元。 （20）6月25日，用银行存款支付为销售产品发生的费用300元。 （21）6月26日，“其他应付款”中有600元，确实无法付出，作营业外收入入账。 （22）