我国税收收入影响因素的实证研究.doc

PAGE PAGE 2 研究生课程论文 论文题目 ： 我国税收收入影响因素的实证研究 姓名 ： 学号 ： 年级 ： 专业 ： 学院 ： 完成时间 ： 2011年 摘要 税收是我国财政收入的基本因素，影响着我国经济的发展，因此对税收收入的研究显得十分必要。本文是在参考了多个关于影响我国税收收入的主要观点的基础上，对影响我国自1986年至2009年的税收收入的主要影响因素进行实证分析。选取的自变量有国内生产总值、财政支出、社会消费品零售总额、进出口总额和职工工资总额。然后，收集了相关的数据，利用Eviews软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。得出结论是财政支出、社会消费品零售总额、进出口总额和职工工资总额均对我国税收收入有很大的影响。 关键词：税收收入；财政收入；国内生产总值；模型 我国税收收入影响因素的实证研究 一、引论 经济决定税收，税收又反作用于经济。要实现经济的持续增长，必须要求与经济紧密关联的税收符合其发展的要求，即政府筹集的税收收入应尽可能的满足其实现职能的需要，同时又不小至于损害经济的发展，影响未来的需要。到2008年税收收入已达到54223.79亿元，与2007年税收收入45621.97亿元相比，增长了18.85%，而到2009年的税收收入59521.59亿元与2008年相比，只增长了9.77%。财政部认为，2008年税收呈现明显的“前高后低”走势，主要是受到经济形势以及国家宏观经济政策变化的影响所致。在2008年下半年以来，国家的经济形势面临挑战，为促进经济增长，国家出台了若干项减税政策，这些政策均造成不同程度的减收，使税收增速进一步回落。这种情况下的税收收入下降，恰恰体现出我国宏观调控决心“保增长”的政策意图。以下，本人通过自己所学的经济学理论和原理对税收收入及其影响因素做回归分析，从结构上对税收收入的影响作出一个很好的了解，希望有助于国家运用经济政策对税收结构进行优化。 二、影响因素分析及变量的选取 研究税收收入的影响离不开一些基本的经济变量。回归变量的选择是建立回归模型的一个极为重要的问题。如果遗漏了某些重要变量，回归方程的效果肯定不会好；而考虑过多的的变量，不仅计算量增大许多，而且得到的回归方程稳定性也很差，直接影响回归方程的应用。通过经济理论对税收收入的解释对实践的观察，对税收收入影响的因素主要有国内生产总值、财政支出总量、社会消费品零售总额、居民消费水平、进出口总额、固定资产投资总量和职工工资总额等。本文主要分析以下几个重要影响因素。 1、国内生产总值：国内生产总值是经济发展的代表性指标，税收与国内生产总值的关系集中反映了税收与经济的关系。简单的讲，经济决定税收，税收促进经济。因此国内生产总值是影响税收收入的一个重要影响因素。 2、财政支出：也称公共财政支出，是指在市场经济条件下，政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。而财政支出是国家将筹集上来的财政收入进行分配和使用的过程，而税收收入是财政支出的组成部分。因此财政支出也是影响税收收入的一个重要变量。 3、社会消费品零售总额：指批发和零售业、住宿和餐饮业以及其他行业直接售给城乡居民和社会集团的 HYPERLINK /view/3365714.htm \t _blank 消费品零售额。消费与经济也有着密切关系，从而也是影响税收收入的一个重要因素。 4、进出口总额：指实际进出我国国境的货物总金额。关税是指进出口商品在经过一国 HYPERLINK /view/91278.htm \t _blank 关境时，由政府设置的海关向进出口国所征收的税收。现在关税已经成为我国税收收入的重要组成部分，也是调节我国国内市场的一个重要手段，它不仅可以保护和促进本国工农业的发展，更重要的是它可以积累财政资金。因此进出口总额也是影响税收收入的一个重要因素。 5、职工工资总额：指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。个人所得税的税基就是劳动报酬总额，而个人所得税是税收收入的重要组成部分。因此职工工资总额也是影响税收收入的一个重要因素。 为了具体分析各要素对提高我国税收收入的影响大小，选择能反映我们税收收入变动情况的“各项税收收入”为被解释变量（用Y表示），选择能影响税收收入的“国内生产总值（用X1表示）”、“财政支出总量（用X2表示）”、“社会消费品零售总额（用X3表示）”、“进出口总额（用X4表示）” 和“职工工资总额（用X5表示）”为解释变量。 三、数据的收集 我们收集到1986年到2009年共24年的相关数据，如表1。