第三章 财务预测、计划与预算.ppt

第三章 财务预测、计划与预算 项 目 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 材料采购计划 预计生产量 8,100 9,100 9,900 9,100 36,200 预计生产用料量 32,400 36,400 39,600 36,400 144,800 加：期末存料量 3,640 3,960 3,640 4,000 4,000 预计材料需求合计 36,040 40,360 43,240 40,400 148,800 减：期初存料量 3,200 3,640 3,960 3,640 3,200 预计材料采购量 32,840 36,720 39,280 36,760 145,600 预计材料采购款 82,100 91,800 98,200 91,900 364,000 预计现金 支出 年初应付款 28,000 ? ? ? 28,000 第一季度购料款 49,260 32,840 ? ? 82,100 第二季度购料款 ? 55,080 36,720 ? 91,800 第三季度购料款 ? ? 58,920 39,280 98,200 第四季度购料款 ? ? ? 55,140 55,140 现金支出合计 77,260 87,920 95,640 94,420 355,240 直 接 材 料 预 算 九、直接人工预算(需全部付现) 1、直接人工总工时 ＝预计生产量×单位产品工时 2、直接人工总成本 ＝直接人工总工时×单位工时人工成本 例4：续前例,该公司单位产品需用直接人工4小时,每小时直接人工工资3.50元,编制直接人工预算。 项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 预计生产量 8,100 9,100 9,900 9,100 36,200 单位产品耗用工时 4 4 4 4 4 预计耗用总工时 32,400 36,400 39,600 36,400 144800 单位工时人工成本 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50 预计人工成本 113400 127400 138600 127400 506800 直 接 人 工 预 算 十、制造费用预算（除折旧外需付现） 1、预计变动制造费用 ＝单位产品标准变动制造费用×预计生产量 2、预计固定制造费用：需逐项预计 例5：接前例,该公司的制造费用预算编制如下(预计总工时144800小时)。 变动制造费用 固定制造费用 项 目 小时费 用分配率 单位产品费用分配额 全年费用额 项目 全年费用额 间接人工 0.5 2 72,400 管理人员工资 43,440 间接材料 0.25 1 36,200 保险费用 21,980 维修费用 0.125 0.5 18,100 维修费用 32,580 水电费用 0.125 0.5 18,100 折旧 119,200 其他 0.25 1 36,200 ? ? 合计 1.25 5 181,000 合计 217,200 制 造 费 用 预 算 ? 单位成本 生产 成本 期末 存货 销货 成本 价格标准 用量标准 成本 直接材料 2.5 4千克 10 362,000 10,000 360,000 直接人工 3.5 4小时 14 506,800 14,000 504,000 变动制造费用 1.25 4小时 5 181,00 5,000 180,000 固定制造费用 1.5 4小时 6 217,200 6,000 216,000 合计 ? ? 35 1,267000 35000 1,260000 十一、产品成本预算 例6：根据销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算编制。 产 品 成 本 预 算 变动部分 固定部分 项 目 单位产品费用分配额 全年费用额 项 目 全年费用额 销售佣金 0.50 18,000 管理人员工资 48,400 运输费用 0.60 21,600 财务费用 4,000 销售人员工资 0.50 18,000 保险费 23,940 财务费用 0.20 7,200 广告费 51,300 其他 0.45 16,200 其他 43,360 合计 2.25 81,000 合计 171,000 十二、销售、管理及财务费用预算 例7：编制销售、管理及财务费用预算表，以过去的实际开支为基础，按预算期的可预