投资控股公司费用报销管理制度2013.doc

XX投资控股（集团）有限公司 地址：贵州省贵阳市金阳新区世纪金源购物中心商务楼A座5楼 电话：0851-5255769 5255869 传真：0851-5255769 5255869转8001 文件号 Document No. CWZX(2013)-002 版本号 Issue No. A 颁布日期 Release Date 文件名 Document Title 费用报销制度 修订日期 Revision Date 编 制 Originated By 罗灵 审 核 Reviewed by 批 准 Approved by 费用报销制度 目的 1.1为加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，根据相关财经制度并结合本公司实际情况，特制定本制度 费用分类 费用按性质可划分为普通费用，差旅费用，资产类费用，项目类费用。 2.1.2普通费用是指日常经营活动中产生的人工费用、业务招待费、办公费、折旧及摊销、市内交通费、车辆费用、运输费、装卸费、保险费用等。 2.1.3差旅费用是指公司员工出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。 2.1.4资产类费用是指费用的支出会导致固定资产或无形资产变化的费用。 2.1.5项目类费用是指根据公司相关制度规定，该费用需要归集到具体某个 项目或专项经费的费用。如某项目费用、展览费、市场拓展费、专业咨询费、人力资源费、董事会费、审计评估费、广告及宣传费和会务费等。 适用范围 本制度适用于集团、各事业部、集团各职能部门，以及各分子公司。 各事业部、分子公司可根据自身实际，按照本制度的规范要求制定本单位的费用报销制度，并报集团财务部审批。 职责 人员名称 职 责 费用经办人 对费用实际发生前需经审批后方能发生的费用，应事先履行业务办理审批程序，按审批结果办理相关业务；应在费用发生过程中自觉控制、压缩费用，提供记载费用真实发生的合法、有效单据；费用发生后按本规定履行费用报销审批程序并提供审批记录，对单据的真实性、审批程序记录的真实性负责。 部门负责人 在部门工作安排中主动控制、压缩费用，对本部门的各项费用的必要性、合理性负责，对本部门总体费用水平的合理性负责。 财务部会计 负责审核所有报销凭证合法性、金额数字的准确性、费用标准是否符合公司的有关规定。 财务部出纳 负责审查付款手续的完备、负责正确付款，对审批手续不全、对金额和收款人不明确的单据不予付款。 财务部负责人 维护本规定的正常执行，审核付款，组织费用报销工作和信息通报工作。 财务总监 对重大开支发表意见，审核非例常费用、对外捐款及预算外费用。 分管领导 审核或批准例常性开支及批准小额非例常性费用，确认这些费用发生的必要性和合理性。 集团总经理 批准较高费用和资产购置开支以及对外捐款和预算外费用，具有立项权和否决权。 内容 5.1总则 5.1.1费用本着以下原则进行管理： 效益（节约）原则。从工作需要出发，厉行节约，从严控制，在合理前提下争取效益最大、费用最低原则。 相关职务分离原则。职责明确，分工合理，各施其责，各尽其能。 事前审批原则。根据费用的不同类别，应在费用发生前向部门领导、相关部门报备，根据公司相关管理制度规定需要进行专项审批的，需在费用发生前完成审批流程。 预算管理原则。集团各部门和分子公司实行全面预算管理，费用报销应结合“预算管理办法”执行。 受益者承担费用原则。如果费用经办人不是费用的受益人，则此项费用归属于受益人部门名下。 5.2费用管理方式： 5.2.1分项核算、总体考核。 集团公司按年度考核每个部门的职能运行总费用。集团公司财务部在费用发生时，按照费用类别分项归集到受益部门名下。 5.2.2年度预算计划 年初各职能部门和分子公司等预算控制单位根据“《全面预算管理制度》”之规定编制本部门费用预算，经相关部门和分管领导审核，报集团总经理批准。各部门总费用应控制在预算费用之内，如果突破年度预算，部门应报专题费用报告经总经理审批确定。部门预算总费用中的非例常项目，于预算报批时应附专项说明，于实际发生时仍应事前书写专题报告，按程序报批。 5.3费用报销支付流程 报销流程图 说明 相关表单 报销单据整理粘贴 报销单据整理粘贴 财务部审核转下一页NGNG部门经理或分子公司总经理审核NG直接主管审核填写《费用报销申请单》 财务部审核 转下一页 NG NG 部门经理或分子公司总经理审核 NG 直接主管审核 填写《费用报销申请单》 报销人员根据公司费用报销制度要求,整理好需要报销的发票或单据,并进行整齐粘贴，根据报销内容填写《费用报销单》。 报销发票 报销单据 报销单填写要求不得涂改，不得用铅笔或红色字体的笔填写，并附上相关的报销发票或单据，及相关审批单。 费用报销单 报销发票