企业所得税课件习题答案.doc

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企业所得税课件习题答案 一、名词解释 1、居民企业:是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 2、清算所得:是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。 3、独立交易原则:是指没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 4、无形资产:是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。 5、预约定价安排:是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法,向税务机关提出申请,与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。 6、债权性投资:是指企业直接或者间接从关联方获得的,需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。 7、权益性投资:是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息,投资人对企业净资产拥有所有权的投资。 8、公益性捐赠:是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 二、填空题 1、居民企业应当就其来源于中国(境内、境外)的所得缴纳企业所得税。 2、企业发生的公益性捐赠支出,在(年度利润总额)12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 3、企业转让资产,该项资产的(净值),准予在计算应纳税所得额时扣除。 4、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行(税额抵免)。 5、企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入(当期收入)。 6、电子设备计算折旧的最低年限为( 3 )年。 7、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起( 七日内 )缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 8、除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以(企业注册登记地)为纳税地点 9、企业应当自年度终了之日起(五个月内),向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 10、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起(10)年内,进行纳税调整。 11、非居民企业在中国境内设立(两个或者两个以上)机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。 12、除国务院另有规定外,(企业之间不得)不得合并缴纳企业所得税。 三、判断题(对“√”、错“×”) 1.由于个人独资企业不适用企业所得税法,所以一人有限公司也不适用企业所得税法。( × ) 2.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。(× ) 3. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。(×) 4.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。(×) 5. 不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念,与“免税收入”的概念不同,属于税收优惠的范畴。(×) 6. 企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损,是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。(×) 7 企业发生的公益救济性捐赠,在应纳税所得额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。(×) 8.企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入损失发生年度的收入。(×) 9.收入总额包括:销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。(√ ) 10.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金不属于收入总额。(×) 11.国债利息收入不属于收入总额。(× ) 12. 财政拨款为不征税收入。( √ ) 13. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。( √ ) 四、简答题 1、居民企业应该缴纳企业所得税的所得包括哪些? 答:居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 2、如何正确计算企业所得税的应纳税所得额和应纳税额? 答:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。 企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳

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