现金管理制度设计.doc

第9章 现金与应收账款精细化管理 9．2 现金管理制度设计 9．2．2 暂借款管理办法 下面是某企业制定的暂借款管理办法，供读者参考。 暂借款管理办法 第1章 总则 第1条 为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。 第2条 管理范围：暂借款是指因特殊用途的临时性借款，主要包括差旅费借款、零星采购借款、其他临时性借款。 第2章 借款程序和标准 第3条 因公出差借款。 1．员工因公需借支差旅费时，应填写请款单，注明预借金额。 2．经部门负责人、各级主管审查、审核、签批。 3．到财务部领款。 4．财务部以请款单为借款依据办理供款。 5．员工出差回公司后，应持相关凭证到财务部办理报销手续。 6．财务部结合请款单的内容审核差旅费报销凭证的真实性、准确性，办理差旅费的报销，并登账。 第4条 零星采购借款。 1．由采购部做出书面采购计划，注明需预借的金额。 2．经各级主管审查、审核、签批。 3．到财务部领款。 4．财务部以采购请款单为借款依据办理借款支付。 第5条 零星采购借款的限额标准。 一般零星采购借款的限额为 元，驾驶员、采购主管可领取定额备用金，备用金的定额标准由各部门经理拟定，报总经理批准。 第6条 个人临时性借款。 1．一般不予借给，特殊情况经批准可借给；有借款尚未还清者，一律不准进行二次借款。 2．借款人填写借款单，注明个人用途。 3．经各级主管签批。 4．到财务部以请款单作为借款、还款的依据。 第7条 个人借款限额标准。 个人借款的金额一般不得超过其两个月的工资总额，超过时须有公司担保人。 第3章 暂借款支付方式规定 第8条 暂借款可使用现金、支票或汇票等方式予以支付，视不同情况和公司财务规定确定。 第9条 对经常性需要借款的人员，公司财务部可统一为其办理银行信用卡。 第4章 暂借款还款、报销期限规定 第10条 对出差人员借款，在返回公司五工作日内到公司财务部办理差旅费报销手续。 第11条 对领用备用支票、汇票结算的零星采购业务，应于使用后五个工作日内办理报销手续。 第12条 对领用定额备用金的部门和个人，实行定期报销规定，即于每周二至财务部办理报销手续。 第13条 对个人借款，还款期限不得超过两个月。 第14条 借款人应按规定期限及时至财务部办理报销手续或还款手续。 第5章 监督和处罚 第15条 借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否则，应按情节轻重追究责任。 第16条 财务部应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送“暂借款报销（还款）催办单”通知当事人；仍未改进者，扣除工资或采取其他措施。 第6章 附则 第17条 本办法由财务部负责制定、解释、修订。 第18条 本办法报总经理办公会审议批准后，自颁发之日起执行。 9．2．3 出纳作业管理办法 下面是某企业出纳作业管理办法，供读者参考。 出纳作业管理办法 第1章 总则 第1条 目的。 为规范出纳岗位的工作内容，确保现金管理符合内部控制要求，根据国家有关财务管理、会计核算管理制度的规定，结合本公司的实际情况，特制定本办法。 第2条 适用范围。 本办法适用于本公司本部及下属分公司所有的出纳工作内容及工作程序，其他部门对涉及的有关规定也应遵照执行。 第3条 本办法主要涉及零用金的保管与支付，现金支付业务处理，现金、银行存款的账务处理，现金盘点等作业。 第2章 零用金的保管与支付 第4条 为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，零用金额度由总经理核定，零用金由出纳员经管。 第5条 零用金的支付。出纳员要负责凭支付证明单支付零用金，并负责审核此支付证明单的合法性、合规性、合理性。 第6条 零用金的拨补应由出纳员填“零用金补充申请单”一式两份，一份自存，另一份同所有支出凭证呈送会计部门请款。 第3章 现金支付业务管理 第7条 除零用金外，本公司一切现金支付，均由会计部门根据原始凭证编制支出传票，审核并呈报部门主管及总经理核定后方可予以支付。 第8条 本公司出纳员根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金或支票的支付、登记及移转。 第9条 除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有任何疑问均应先查询后支付。 第10条 凡一次支付未超过 万元者，可由零用金支付外，其余一律开抬头划线支票支付。 第11条 出纳员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必须由本公司人员代领者，需经总经理核准。 第12条 本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予以拒绝。 第13条 支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫