现金流量表分析与应用的研究毕业论文.doc

第 PAGE 13页，共 NUMPAGES 13 页 现金流量表分析与应用的研究 摘要：现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入与流出的信息，分别按经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量，通过现金流量表分析，可准确评价企业在经营活动、投资活动和筹资活动中的资金运营状况，搞清企业现金增减变动的具体原因，正确评价企业经营业绩，发现企业经营管理中存在的问题。本文主要是对企业现金流量表进行分析，主要从现金流量的结构、偿债能力、盈利质量、支付能力及财务弹性五方面来探析，发现企业在财务方面存在的问题，科学地预测企业未来的财务状况，从而为其科学决策提供充分、有效的证据。 关键词：现金流量表；财务分析；案例分析 Abstract: The cash flow statement reflects the enterprise in a certain accounting period cash and cash equivalents inflow and outflow of information, respectively, according to the operating activities, investing activities and financing activities presentation of cash flow, cash flow statement analysis, can accurately evaluate enterprise in operating activities, investing activities and financing activities in the capital operation conditions, make enterprise cash increase or decrease in the specific reason for the change, correct evaluation of enterprise business performance, and find problems existing in the enterprise management. This article is mainly to the enterprise the cash flow statement analysis, mainly from the structure of cash flow, debt paying ability, profit ability, the ability to pay and future development ability five aspects to analysis, found that enterprises in the financial problems, predict enterprise future financial situation scientifically, thus providing sufficient for the scientific decision-making and effective evidence. Key Words: The cash flow statement；Financial analysis；The case analysis 引言：现金流量表是反映企业会计期间内经营活动、投资活动与筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。编制现金流量表能使企业外部投资者、债权人和其他与企业有利害关系的财务报表的使用者评估企业未来取得净现金流的能力、未来偿还负债及支付股利的能力、分析企业盈利能力和反映企业用现金或非现金的投资与筹资活动以及向外界提供所需的现金流量信息。也可据以分析企业财务管理水平和制定营运资金计划，以加强财务管理和用好企业的营运资金。 一、现金流量表分析的作用 (一) 能够清晰地反映企业现金流入和流出的原因。现金流量表将企业现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量,并按流入和流出项目分别加以反映。 (二) 有利于反映企业偿债能力和支付股利的能力。通常情况下,财务信息的使用者关注企业的获利能力,企业获利的多少在一定程度上表明了其具有的现金支付能力。有时企业的利润表反映的获利情况很好,但不能有效反映现金流量情况,无法确认其偿还债务的能力。因为资产负债表和利润表是以权责发生制原则为基础编制的,而现金流量表是以收付实现制原则为基础编制的,不包括非付现成本对企业收益的影响。通过现金流量表,可以了解企业获取现金的能力、偿还债务的能力和支付股利的能力。 （三）有利于分析和预测企业未来现