项目结算管理办法.doc

PAGE5 / NUMPAGES5 广东某某公司 项目结算管理办法 第一章 总则 第一条 为进一步规范项目结算管理工作，客观反映经营业绩，特制定本办法。 第二条 本办法规定的项目结算范围包括施工、销售及设计、监理等其他服务项目的结算。 第三条 下属公司应结合经营实际参照本办法制定实施细则，报某某公司财务部和归口事业部备案。 第四条 本办法适用于广东某某公司下属各公司（以下简称“下属公司”）。 第二章 结算原则和条件 第五条 项目结算原则 一、项目结算必须满足配比原则，同一项目的收入及与之相匹配的成本必须计入同一会计期间，不允许漏结成本和乱挤成本；不允许先结算收入，后结算成本；也不允许先结算成本，后结算收入。 二、项目结算应按照先完工先结算的原则进行滚动结算。 第六条 项目结算条件 一、项目一次性结算条件 （一）项目工作任务已完成，不需再为该项目承担任何工作任务（质保期内保修工程除外）； （二）项目收入已确定，不存在调整项目价款，且发票已送交财务入账； （三）项目款项已全额收回（质保金和某市供电系统及集团内业务除外）； （四）项目成本已确定，不需再发生任何与该项目有关的成本（质保期内发生的成本除外），且发票已送交财务入账。 项目结算应同时满足上述四项条件方可进行一次性结算。其中，对于未全额收款（质保金和某市供电系统及集团内业务除外）已结算的项目，未收款部分暂不计入当年经营业绩，待收到款项时才予以确认。 二、项目分段结算条件 （一）项目完工进度应达到50％及以上，其中，单项1000万元及以上的工程施工项目完工进度达到30％及以上，且项目的结果能够可靠估计。 （二）未全额收齐款项前，项目结算额度不能超过收款额度。（质保金和某市供电系统及集团内业务除外） （三）应充分预计项目总成本，项目结算成本占项目预计总成本的比例与项目结算收入占项目预计总收入的比例应保持一致，其中结算的项目成本已在账面列支，且发票已送交财务入账。 项目结算应同时满足上述三项条件方可在每年12月使用完工百分比法进行分段结算，不允许在其他月份进行分段结算。其中，对于未全额收款（质保金和某市供电系统及集团内业务除外）已结算的项目，未收款部分暂不计入当年经营业绩，待收到款项时才予以确认。 第三章 工作职责和管理流程 第七条 项目结算工作职责 某某公司财务部 （一）牵头组织下属公司项目结算管理工作。 （二）复核下属公司整体经营业绩情况和结算项目收款情况，并将复核意见反馈归口事业部。 （三）核对下属公司项目结算计划的执行情况，并将执行情况反馈归口事业部。 二、某某公司事业部 （一）负责管理下属公司项目结算工作。 （二）负责审核下属公司项目结算计划，包括整体经营业绩、项目完工进度、项目收款、项目成本及毛利率等情况。 （三）跟进反馈的项目结算计划执行情况，并提出相应处理意见。 三、下属公司 （一）制定项目结算管理实施细则，明确项目结算管理流程和工作职责。 （二）编制《项目结算计划明细表》(见附件1)及《整体经营业绩预测表》（见附件2），并上报归口事业部。 （三）执行项目结算计划。 （四）整理并归档项目结算资料。 第八条 项目结算管理流程 一、填报：下属公司填报当月《项目结算计划明细表》及《整体经营业绩预测表》，在当月24日前（遇节假日顺延）将电子版及签章扫描版上报归口事业部。 二、审核：归口事业部在当月26日前（遇节假日顺延）将审核后的《项目结算计划明细表》和《整体经营业绩预测表》发送某某公司财务部。 三、复核：某某公司财务部在当月27日前（遇节假日顺延）将复核意见反馈归口事业部。 四、执行：归口事业部在当月28日前（遇节假日顺延）将核准的《项目结算计划明细表》通知下属公司执行。 五、核实：某某公司财务部在次月15日前（遇节假日顺延）将下属公司实际结算项目与计划的差异情况反馈归口事业部。 六、归档：下属公司应指定某一业务部门留存一套完整的项目结算资料原件，主要包括：项目结算的承包合同、预算书、结算书、中介审核报告、分包合同、分包结算书及材料领用单等。 项目结算管理流程图如下： 第四章 附则 第九条 对违反本办法规定进行项目结算的下属公司，将严格按照《某市市某某企业管理有限公司经营管理违规行为问责制度（试行）》（某某稽 [2011] 5号）的有关规定进行处罚，并追究有关人员责任。 第十条 本办法由广东某某公司财务部负责解释和修订。 第十一条 本办法由发文之日起实施。 附件： 1、项目结算计划明细表 2、整体经营业绩预测表