行政事业单位资产清查操作辅导.ppt

行政事业单位资产清查操作辅导 受东莞市财政局的委托，今天，在这里，与东莞市行政事业单位资产清查的负责同志共同探讨：资产清查的操作实务。 首先，十分感谢东莞市财政局的信任，给我提供了这次机会；同时，也感到十分荣幸。 东莞市财政局已经对本次资产清查工作作了周密的计划和布署，根据市财政局的布置，本次资产清查工作的基本流程为： 一、基层单位自查； 二、主管部门复核； 三、各级财政部门汇总上报。 今天，我主要论述行政事业单位自查中涉及到的主要事项，包括如下四个部分： 第一部分 资产清查概述 第二部分 单位基本情况的清理 第三部分 账务清理 第四部分 财产清查 第五部分 清查报表 第一部分 资产清查概述 一、此次资产清查工作内容主要包括：单位基本情况清理、账务清理、财产清查、损益认定、资金核实和完善制度等。 二、资产清查基准日：2006年12月31日。 （二）2007年上半年的工作 1、账务清理； 2、财产清查； 3、对资产清查工作中发现的问题，依据国家资产清查政策和有关财务、会计制度，进行分类整理并收集合法证据，以备中介机构进行鉴证； 4、填制《行政事业单位资产清查工作基础表》，编制《行政事业单位资产清查报表》，撰写《行政事业单位资产清查工作报告》； 5、组织会计师事务所的各单位资产清查程序执行情况进行检查，并出具检查报告。 6、在2007年4月30日之前，市级各行政主管部门按照财务隶属关系，分别按行政类、事业类、非营利组织类汇总，并将资产清查报表电子数据系统和纸质资产清查汇总报表报送市财政局；市财政局经审核、分类汇总后，于2007年5月31日前，将东莞市分类汇总的资产清查报表上报广东省财政厅。 （三）下半年的工作----组织会计师事务所开展实质性审计 1、会计师事务所要对各单位清理出来的各项损溢及提供证据的真实性、可靠性进行核实确认； 2、会计师事务所对个别事项出具资产损失经济鉴证书； 3、会计师事务所出具《资产清查专项财务审计报告》； 4、上报经审计后的资产清查报表及相关资料 各单位根据注册会计师的损益鉴定结果、专项审计报告，编制《行政事业单位资产清查报表》，撰写《行政事业单位损益认定及资金核实申请》，连同会计师事务所出具的正式《资产清查专项财务审计报告》、损益证明材料，由单位负责人签字并加盖单位公章后，报东莞市财政局。 （四）损益认定、资金核实 （五）完善制度 第二部分 单位基本情况的清理 一、概念 单位基本情况清理是指根据资产清查工作的需要，对应纳入资产清查工作范围的所属单位户数、编制和人员状况等基本情况的全面清理。 二、户数清理的范围： （一）2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、（独立核算并）执行行政、事业单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体。 （二）执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。 注意一：不列入此次清查范围的单位： A、行政单位附属的未脱钩经济实体； B、执行企业财务会计制度的事业单位； C、事业单位兴办、具有法人资格的经济实体。 上述三类单位不列入此次清查范围，但须由行政事业单位按规定上报相关数据。 注意二：户数尽量与上报财政主管部门的财务决算口径一致。 三、单位编制和人员状况清理： （一）包括单位全称、组织机构代码、财政预算代码、单位性质、隶属关系； （二）人员编制、人员数量及人员结构按实际情况清查，并填报《行政单位人员基本情况表》或《事业单位人员基本情况表》，详见表格。 1、行政类见报表P10，以及P19《附属后勤服务单位基本情况表》和P20《未脱钩经济实体基本情况表》 2、事业类见报表P45，以及P61《对外投资情况表》和P62《担保情况表》 （三）清理户数工作主要由市镇