2012年度部门决算讲解.ppt

分析深入 分析角度：是什么、为什么、怎么样 分析方法：比较法、比率法、结构法 分析形式：文字+图表?图文并茂 第五部分 部门决算审核 审核要点 审核内容 审核方式 审核要求 返回 审核内容 各项内容是否按照部门决算编制要求规范编报： 基础数据表：指标填列的准确性和规范性。 填报说明和分析报告：符合编写要求。 重点审核历年常见问题、上年遗留问题和今年变动内容。 返回 审核方式 人工审核：结合有关政策要求对决算数据进行针对性审核 计算机审核： 审核公式：基本平衡、逻辑性、核实性 审核模板：通用模板、自定义模板 返回 审核要求 1.总体要求：按照编制说明和编审问答规定口径处理。 2.具体意见：不能见到软件审核提示就随意改数，应先核实情况再分析处理，具体意见分为：更正；规范；保留并说明。 返回 财政部国库司网站： mof.gov.cn/guokusi 网站栏目： 编审问答?政策解读 参数更新?软件下载 部门决算信息发布 谢 谢！ 各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明） 与财决05－1表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实 十九、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10－2表） 本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况。根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账中政府性基金预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。 各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明） 基本建设支出：根据科目口径不填此栏 与财决05－2表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实 二十、财政专户管理资金收入支出决算表 （财决11表） 本表反映单位本年度从本级财政部门取得的财政专户管理的教育收费等资金的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。 二十一、资产负债简表（财决12表） 本表反映单位年初、年末的资产负债等情况，按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。（行政单位、事业单位、企业、民间非营利组织） 基本建设资金来源/占用（与固定资产投资报表数据一致） 变动内容 行政单位和事业单位“财政应返还额度”指标调整至流动资产项下。 §常见问题 1.行政单位“结余”、事业单位“其他净资产”与收支表的对应栏数据不一致。 2.行政、事业单位往来款科目挂账金额较大，有的单位将应确认为收入的资金长期挂账，坐收坐支，少计收支。 3.事业单位计提固定资产折旧未予说明，无政策依据。 二十二、事业单位事业基金增减变动情况表（财决附02表） 本表反映事业单位本年度事业基金的增减变动情况。 ※上年/年末结余：不应为负数 ※本年增加/减少：与财决02表的对应关系 §常见问题 1.行政单位填报本表。 2.一般基金年末结余出现负数，有的单位负数还继续扩大。 3.单位支用一般基金购买设备，直接减少一般基金，少计支出。 4.单位用一般基金弥补经营亏损。 二十三、事业单位专用基金增减变动情况表（财决附03） 本表反映事业单位本年度专用基金的增减变动情况。 ※先提后用，专款专用；结余不应出现负数。 支出不得超出基金规模。 二十四、资产情况表 （财决附04表） 本表反映单位各类资产价值、数量的增减变动、结存情况。本表根据单位有关明细账和实物台账分析填列，不包括基本建设账的资产。 资产总额：本表各项资产年初、年末价值应与 财决12表对应项目金额一致。 流动资产 固定资产：固定资产增加值与主表支出的 对应关系 对外投资/有价证券 无形资产 其他资产 补充资料 注意事项： 1、单价在20万元以上设备： 设备价值分类区间以年末价值所在区间为准，年初数可与当前价值分类区间不一致。 2、单位误填按工作用途情况分类的汽车数量，如有的单位将应填入“一般公务用车”的车辆数误填为“执法执勤用车”，有的单位误填为“其他用车”。 二十五、国有资产收益情况表 （财决附05表） 本表反映单位国有资产有偿使用收入、国有资产处置收入的上缴情况以及单位国有资产收益的收支情况。根据单位国有资产收益的实际收缴情况及有关明细账分析填列。 变动内容 1.调整行政单位“国有资产有偿使用收入－已缴财政专户”和事业单位“国有资产处置收入－已缴财政专户”的填报方式，即根据实际上缴方式填报