小金库专项治理工作培训.ppt

小金库专项治理工作培训资产运营部纪监审计室 目 录 一、小金库的治理背景 二、小金库的政策界定 三、小金库的表现形式 四、小金库的治理政策 五、我公司关于“小金库”问题的纪律处分规定 六、小金库治理工作的安排 一、 小金库的治理背景 小金库问题由来已久，党中央、国务院历来高度重视“小金库”问题，多次开展治理工作，也取得了一定的成效。但在每年开展的日常监管和专项检查中，都存在一批“小金库”问题，其中不乏大案要案。这些数字和现象表明，“小金库”在全国仍呈现出多发高发的态势，且有蔓延，不断向隐蔽化、模糊化、复杂化方向发展的态势，其危害也在不断加大。人民群众对此反应强烈，尤其是和腐败问题联系在一起的时候。 一、 小金库的治理背景 2009年中纪委、财政部、审计署等部门联合开展了第三次大面积的小金库治理工作。两年过去了，数以万计的小金库浮出水面，涉及资金超过两百个亿，更有数个典型案例被曝光。截止到2010年12月10日，全国党政机关和事业单位共发现小金库25738个，涉及金额127.86亿元；全国社会团体和国有企业共发现小金库19855个，涉及金额88.49亿元。两项相加，全国共查处4万多个小金库，涉及资金超过两百个亿。 一、 小金库的治理背景 根据2009-2010年全国小金库的整理情况，2011年初财政部召开了“小金库”治理工作培训布置会，会议全面部署了2011年的“小金库”治理工作，明确今年将继续按照彻底清理“小金库”的工作要求，全面深入推进党政机关、事业单位、社会团体和国有企业的“小金库”专项治理工作，把防治“小金库”长效机制建设作为今年的根本任务积极推进。 一、小金库的治理背景 2009年以来开展的第三次“小金库”专项治理工作，同以往的小金库治理工作相比具有以下几个特点： 1.由政治局集体讨论决定的 2.建立防腐体系的重要举措 3.将会被写进党史 4.接受了中央多位领导的多次指示 5.时间比较长 一、小金库的治理背景 本次“小金库”专项治理工作分3个阶段: 第一个阶段:2009年开始，治理重点是党政机关和事业单位 第二个阶段:2010年开始，治理重点为社会团体和国有企业 第三个阶段:2011年开始，继续深入推进党政机关、事业单位、社会团体和国有企业，建立起防止小金库蔓延的长效机制 二、小金库的政策界定 “小金库”并非法律用语，而是民间俗语。反映国家政治经济生活的一种现象，始于上世纪七十年末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。 “小金库”一词在过去的文件和专项工作中都曾多次采用，可以说约定俗成，各方面都比较容易理解，所以此次治理工作仍然沿用了“小金库”的提法。 1995年，在国务院办公厅批转财政部、审计署、中国人民银行《关于清理检查“小金库”意见的通知》中，将“小金库”定义为：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留挪用国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。 本次“小金库”专项治理工作在借鉴以往“小金库”定义的基础上，充分吸取现行法律、法规相关规定内容，并广泛征求部门与地方意见，经反复研究与讨论，将“小金库”定义为： “小金库”:违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。 本次小金库概念强调会计业务的真实性,强调资金来源的性质,强调是否列入符合规定的单位账簿。 二、小金库的政策界定 本次“小金库”定义的主要特征： 1.大帐之外的收支均定义为小金库 2.小金库不仅包含资金，还包含资产 3.小金库的定义未考虑设立目的的区别 4.强调资金的使用主体 三、小金库的表现形式及存在状态 　（一） “小金库”表现形式主要包括： 一是隐匿收入设立“小金库”： ①用销售商品收入、提供劳务收入等营业收入设立“小金库”； ②用资产处置、出租、使用收入设立“小金库”； ③用股权投资、债权投资取得的投资收益设立“小金库”； ④用奖励资金、社会捐赠、劳务费用结余等其他收入设立“小金库”。