2013初级电算化--会计电算化的基本要求课件资料.ppt

第一节 会计电算化法规制度 1、会计法以及其他会计法规 会计电算化相关法规制度有，《会计法》、 《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》。 2、有关会计电算化的专门法规 《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》 附相关条例： 1、中华人民共和国会计法 　　1999年10月31日通过的《会计法》以法律的形式规定： 　　第十三条 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。 　　使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。 　　第十五条 使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。 2、会计基础工作规范 　　1996年6月17日由财政部发布的《会计基础工作规范》 3、会计档案管理办法 　　1998年8月21日财政部制订的《会计档案管理办法》 　　第十二条、采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。 　　具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。 4、有关会计电算化的专门法规 　　财政部还于94年制定发布了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、于96年制定发布了《会计电算化工作规范》的专门制度。 第二节 会计核算软件的要求 一、会计核算软件的基本要求 　　（一）合法：会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定 　　（二）分期：会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间 　　（三）中文：会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照 　　（四）功能：会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能 　　 （五）标准：会计核算软件应当符合GB/T19581-2004《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准的要求 　　（六）稳定：会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况 　　（七）恢复：会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能 　　（八）升级：单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件运行环境，应当建立相应的审批手续 　　（九）服务：会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务 二、会计数据输入功能的基本要求 　　（一）对初始数据输入的基本要求 　　1．输入会计核算所必需的期初数据及有关资料 　　2．输入需要在本期进行对账的未达账项 　　3．选择会计核算方法 　　4．定义自动转账凭证 　　5．用户设置 （二）对记账凭证输入的基本要求 　　会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能 输入项目包括：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。 输入的凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定 （三）对记账凭证的控制功能 　　1．正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的，予以提示并拒绝保存 　　2．以编号方式输入会计科目的，自动显示该代码所对应的会计科目名称 　　3．借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，予以提示并拒绝保存 　　4．有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，予以提示并拒绝保存 　　5．正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”的，予以提示并拒绝保存 　　6．会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能 　　7．对同一张记账凭证，应当具有权限控制功能 （四）对原始凭证输入的基本要求 　　1．在输入记账凭证的同时，输入相应原始凭证 　　2．在记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计软件自动生成记账凭证 三、会计数据输出功能的基本要求 （一）屏幕查询的基本要求 　　1．各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等项目 　　2．本期输入的记账凭证、原始凭证 　　3．本期和以前各期的总账和明细账 　　4．往来项目的结算情况 　　5．本期和以前各期的会计报表 （二）打印输出的基本要求 　　1．应当提供打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表的功能 　　2．在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代 　　3．在保证会计账簿清晰的条件下，打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少 　　4．对于业务量较少的账户，提供会计