资产清查专项审计所需资料清单.doc

PAGE PAGE 5 资产清查专项审计所需资料清单 编号 所需资料 提出日期 收到日期 备注 1 一般资料 1.1 单位资产清查方案（包括资产清查工作人员名单及联系方式） 1.2 单位资产清查报表、基础表 1.3 单位清查基准日的会计报表 1.4 距清查基准日最近一次的审计资料 1.5 相关总账及明细分类账 1.6 单位组织机构图及各部门职责分工 1.7 与单位内部控制制度相关的各项规章制度（如资金管理办法、资产类管理办法、明确权限分工的文件等） 1.8 单位现存的影响生产经营活动和财务状况的重大合同、重大诉讼事项及其他或有事项详细说明，并提供有关资料及法律顾问或律师的意见 1.9 有关单位已承担义务或承诺义务的文件或协议 1.10 单位提供抵押、质押、担保等合同或协议 1.11 主要资产租赁合同 1.12 场地租赁协议及合同 1.13 各项保险合同如财产险、火灾险、车辆险等 2 货币资金 2.1 货币资金—现金清查登记表和货币资金—银行存款清查明细表，如有损失，则需提供2.4—2.7 2.2 现金保管人确认的现金盘点表（包括倒退至基准日的记录） 2.3 清查基准日所有账户银行存款对账单及银行余额调节表、对不能收回的银行已付、单位未付的未达账项，需提供的证据比照坏账损失 2.4 现金保管人对于短款的说明及相关核准文件 2.5 赔偿情况说明 2.6 涉及刑事犯罪的，提供有关司法涉案资料 2.7 社会中介机构（具有经济鉴证业务执业资质的会计师事务所、资产评估事务所和律师事务所）出具的经济鉴证证明 3 坏账损失 3.1 应收款项（包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款和暂付款）清查明细表，如有损失，则需提供3.2—3.13 3.2 关于债务人的破产公告和破产清偿文件 3.3 关于债务人被工商部门注销、吊销的证明 3.4 关于债务人被政府部门撤消、关闭的行政决定文件 3.5 公安机关出具债务人已经失踪、死亡的证明 3.6 单位关于债务人遭受战争、国际政治事件及自然灾害等不可抗力因素影响造成不能收回应收款项的专项说明 3.7 法院判决单位败诉的判决书或裁定书 3.8 法院裁定终（中）止执行债务人的法律文书 3.9 单位对逾期不能收回的单笔数额较小、不足以弥补清收成本应收款项的专项说明 3.10 单位对逾期3年以上的应收款项的依法催收磋商记录及其债务人最近3年财务状况 3.11 境外中介机构、我国驻外使（领）馆或商务机构提供的对境外债务人依法催收仍不能收回的有关证明 3.12 单位决策或领导办公会审议决定的债务重组协议（二级及以下单位需有上级单位核准文件） 3.13 社会中介机构（具有经济鉴证业务执业资质的会计师事务所、资产评估事务所和律师事务所）出具的经济鉴证证明 4 存货 4.1 存货清查明细表，如有损失，则需提供4.3—4.15 4.2 存货盘点表 4.3 存货保管人对于盘盈和盘亏的情况说明 4.4 盘盈存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同或相近的存货采购发票或其他依据） 4.5 盘亏存货的价值确定依据 4.6 单位内部有关部门对于报废、毁损的单项或批量金额较小存货出具的技术鉴定证明 4.7 国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的中介机构对报废、毁损的单项或批量金额较大存货出具的技术鉴定证明 4.8 单位内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件 4.9 报废、毁损存货残值情况说明 4.10 向公安机关报告存货被盗记录及公安机关立案、破案和结案的证明材料 4.11 保险单位对存货损失理赔情况说明及资料 4.12 单位内部赔偿说明、内部核批文件 4.13 单位有关部门对存货削价、折价处理的说明，并提供原入账凭证和处理收回价值凭证 4.14 社会中介机构（具有经济鉴证业务执业资质的会计师事务所、资产评估事务所和律师事务所）出具的经济鉴证证明 6 对外投资（有价证券） 6.1 对外投资清查明细表，如有损失，则需提供6.2—6.4 6.2 关于被投资单位破产公告或者破产清算的清偿文件 6.3 关于被投资单位被工商部门注销、吊销的文件 6.4 关于被投资单位被政府部门撤销、关闭的行政决定文件 6.5 被投资单位最近3年的审计报告或停止经营3年的证明 6.6 控股的长期投资，提供有关投资合同、章程、执照、简介、协议的复印件 6.7 非控股的其他投资，提供单位营业执照、章程、简介、历年回报状况 6.8 社会中介机构（具有经济鉴证业务执业资质的会计师事务所、资产评估事务所和律师事务所）出具的经济鉴证证明 7 固定资产 7.1 固定资产清查（包括土地类、房屋建筑物类和机器设备等各类固定资产）及损失挂账分项明细表，如有损失，则需提供7.3—7.16 7.2 固定资产盘点表 7.3 使用保管人对固定资产盘盈情况的说明资料 7