固定资产投资专项审计.ppt

课程学习内容 第一章：投资审计概述 第二章：建设前期工作审计 第三章：招标投标与合同审计 第四章：工程造价审计 第五章：建设单位财务审计 第六章: 建设管理审计 第七章：投资效益审计 (一)系统复杂 固定资产投资：固定资产再生产 基本建设 技术更新改造项目 修理修缮零星工程 3.建设项目(WBS) 建设项目（南京审计学院） 单项工程（综合楼） 单位工程（土建） 分部工程（墙体） 分项工程（外墙） 4.交叉研究，“四大平台” 5.执业谨慎 审计依据 审计证据 (二)控制多元 1、法人制 2、资本金制 3、招投标制 4、合同制 5、监理制 6、BT代建制 (build-transfer) 7、BOT投资 （Build-Operate-Transfer） 8、核准制 9、备案制 2. PMBOK九大知识体系 1.范围管理 2.合同管理 3.时间管理 4.人力管理 5.集成管理 6.成本管理 7.质量管理 8.风险管理 9.沟通管理 4.建设程序控制 立项（项目建议书） 可研（可行性研究报告） 设计：初步设计、技术设计、施工图设计 施工准备与实施 招标投标:一对一、一对多（一买对多卖，一卖对多买）、多对多 竣工验收 后评估 (三)信息封闭 监理、审计，尤其是跟踪审计使信息和能量不断与外界交换使之成为“耗散结构”的“自组织”，缩短信息反馈回路 。 1. 审计是干什么的？ (1)“曲突徒薪”客人 (2) 经济警察 (3) 经济卫士 (4) 经济谋士 (5) 经济医生 (6) 守护人 (7) watchdog (8) 管理层耳目 曲突徒薪 《汉书霍光传》 ：“乡使听客人之言，不费牛酒，终亡火患。今论功而请客，曲突徒薪亡恩泽，焦头烂额为上客耶?” 审计功能选择? 经济监督 经济鉴证 经济评价 2、跟踪审计 （1）什么叫跟踪审计? （2）有什么法律依据? （3）跟踪审计路径选择? （4）跟踪审计内容? （5）咨询与确认如何分配? （6）如何保证跟踪审计的有效性? 二.建设项目审计法律依据 必威体育精装版建设项目审计法规释义 （1）宪法 :91条 ,109条 （2）审计法22条 审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。 （3）《中华人民共和国审计法实施条例》 21条 ；22条 （4）《审计机关国家建设项目审计准则》 23条：全过程进行跟踪审计。 （5）《审计署关于内部审计工作的规定》 （6）《建设项目内部审计指南1号》 (7)《建设项目审计处理暂行规定 》 (8)《会计师事务所从事基本建设工程 预算、结算、决算审核暂行办法 》 （9）《政府投资项目审计管理办法》 练习 1、一个单项工程一般有若干个（ ）所组成 2、一个建设项目一般由若干个（）所组成。 3、工程概、预算均是以（）为单位编制的 4、清单计价工程量是以（）为单位编制 5、什么叫“三制”和“五制”？ 6、如何理解《审计法》22条？ 7、建设项目审计法律依据有哪些？ 第二章：建设前期工作审计 第一节:建设前期合规性审计 1.高估投资类科目, 私分建设资金. 2.低价中标，高价结算,多结算工程款。. 3.不严格执行三制五制,违法转包,肢解分包,豆腐渣工程. 4.低估基建收入，隐瞒收入，搞小金库，侵占、私分基建收入。 审计.基建审计几种声音 德普案 背景下反商业贿赂 案例一：綦江彩虹桥 一九九九年一月四日垮堕。死祸者四十，伤十余人。盖主事者徇私渎职，施工者贪利粗制，案震全国。有关责任者受党纪国法追究。 违反建设程序,“七无”工程（无报建.无开工许可.无招投标.无正式合同.无政府质量监督.无监理.无竣工验收） 豆腐渣工程 1.1998年2月湖北焦家湾大桥突然跨塌，11人死、6人重伤。 2.1999年7月甘肃岷县洮河卧桥突然跨塌。18人死亡和失踪。 3. 1999年12月钱塘江大堤烂泥工程。 4. 2001年11月宜宾市南门大桥 3车坠江2人死亡2人失踪 ． ５.2005年11月遵义市珍珠大桥忽然垮塌，死16人 。 案例二：粤海铁路公司案 粤海铁路公司 采购 咨询 施工 监理 技术 设计 财务 粤海铁路公司 一、集体瓜分、人人均沾 业主、施工、设计、监理等方方面面的相关单位“团结一致”。正如审计人员所说：“整个企业几乎整体失语，无法获得线索，也很难取证。”项目内部控制失效，是公司领导班子集体腐败的一大特征。 问题： 1.为什么前13次审计没有发现问题? 2.内部控制在什么情况下无效？ 二、巧立名目，滥发奖金 从98年8月到2000年底，公司职工人均月收入从2358元增至8210元；领导班子人均