集团审计工作手册范本.doc

word完美格式 PAGE 精心整理 学习帮手 大江（集团）股份有限公司 内部审计工作手册 目 录 序言 第（2-3）页 第一部分 《内部审计制度》第 （4） 页 第二部分 内部审计具体规范 第（8-21）页 1，内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范 （8） 2，内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范（10） 3，内部审计具体规范第3 号──审计证据规范（11） 4，内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范（12） 5，内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范（13） 6，内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范（14） 7，内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范（16） 8，内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范（17） 9，内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范 （18） 10，内部审计具体规范第10号──任期经济责任审计办法（19） 第三部分 内部审计实务指南第（22-88）页 内部审计实务指南第1 号──流通业务及财务审计指南（22） 附件一：流通业务内部控制制度要点指引（30） 附件二：流通业务内部控制调查问卷（37） 内部审计实务指南第2 号──工程预、决算审计指南（39） 内部审计实务指南第3 号──内部控制制度评价指南（43） 附件：各类交易业务错弊指引 （50） 内部审计实务指南第4 号──货币资金收支结存审计指南（56） 内部审计实务指南第5 号──结算业务审计指南 （58） 内部审计实务指南第6 号──固定资产审计指南 （60） 内部审计实务指南第7 号──成本费用审计指南 （62） 内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南 （68） 内部审计实务指南第9号——任期经济责任审计评价指南（70） 内部独立审计工作规范手册 序 言 本序言旨在说明审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。 本序言由审计部负责解释。 一、 审计手册的制定依据与目标 1． 审计手册依据集团《内部审计制度》制定。 2． 制定审计手册的目标： 2．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。 2．2 促使各审计人员按照统一的工作标准行使内部独立审计工作，提高审计工作质量，提高业务素质和工作水平。 2．3 明确审计人员责任，维护公司利益，保护投资者和其他利益关系人的合法权益，促进集团发展。 二、 审计手册的体系 1． 审计手册是内部审计人员工作规范体系的重要组成部分。 2． 审计手册由以下三个层次组成： 2．1 内部审计制度。 内部审计制度是内部审计工作的基本大纲，是对内部审计人员专业胜任能力的基本要求和审计行为的基本规范，是制定内部审计具体规范和内部审计指南的基本依据。 2．2 内部审计具体规范。 内部审计具体规范是依据内部审计制度制定的，是对内部审计人员实施一般审计业务、出具审计报告的具体规范。 2．3 内部审计实务指南。 内部审计实务指南是依据内部审计制度和内部审计具体规范制定的，为内部审计人员依据内部审计制度和内部审计具