浅论营企业内部控制存在的问题和对策.doc

浅论民营企业内部控制存在的问题及近年来，随着我国改革的深入发展国有企业的改制民营企业已成为国民经济增长的重要力量和推动经济市场化改革的重要动力。2010年底企业总数已达，占全企业总数的9％以上，业上缴税收经济发展和社会起重要作用。民营企业在其所处行业中规模小、没有影响力、尚处于起步或成长阶段经济股份在管理体制政策、措施及程序企业内部控制存在不足企业内部控制一、内部控制　　所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。　　而企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。包括环境控制、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素。我们根据民营企业自身的特点和经营治理的需要，避繁就简、避虚务实，从经济性、实用性出发，注重实际运作控制，运用内部控制理论和方法，制定出民营企业的内部控制。重点从授权批准、岗位、会计系统和财产保全等几方面进行控制。小型民营企业特点及对内部控制的影响 　　这里的民营企业泛指处于起步或成长阶段的由老板自己管理的私人企业。对于民营企业来说，老板对企业有着巨大的影响力。这种民营企业的领导核心一般是创业者，即老板。老板的动机与素质基本上决定了企业的方向、目标和实施能力，老板的领导风格往往决定了管理者的管理风格和员工的行为风格。这样的民营企业的经营者也是所有者，经营者只对自己负责，一切由自己说了算。所以从这样的特点看，民营企业所处的内部控制环境较差，难以建立、实施严格的内部控制制度。 　　民营企业规模不大，组织结构相对简单，各种制度和流程不像大企业那样齐备、规范，而且结构、制度、流程等处于动态、快速的变动之中。面对强大的竞争对手，小企业最大的优势在于灵活性、速度以及应变能力。由于制度、组织结构等不健全且多变，所以无法组织有效的预算控制，使得预算管理在内部控制方面的优势不能发挥。　民营企业人员少，管理架构扁平，内部岗位的设置和职责划分常常交叉重叠，一人多岗的现象很普遍。另外公司员工之间一般可以便捷地面对面进行沟通。由于沟通的直接性，加之创业者以及骨干员工多半有血缘、乡缘、学缘等关系，企业往往有浓厚的“家”家的色彩，情感因素较多，人情味较，组织更多地是靠“人”来维系，而理性的味道淡一些。即“人治”多于“法”，所以对人的控制，对民营企业的内部控制活动来说是非常的重要和关键。 　　从民营企业的特点看，是基本达不到内部控制的有关理论和方法所要求的条件的。那是不是说就不要进行内部控制了呢？实际上私企老板是很渴望有一套有效的内部控制办法的。如果搞得好，可以大大节约制成本，提高办事效率。对于民营企业的内部控制，我们应该从老板（公司所有者）的角度来理解，他主要希望有一套办法来首先保障公司资产安全，公司的各项收支清楚合理，并力求高效率、低成本办事，追求公司利润最大化的同时控制好经营风险。 word完美格式 精心整理 学习帮手