第四部分：会计模拟实验参.doc

会计模拟实验参考答案 业务序号 总分类科目 明细分类科目 借方金额 贷方金额 凭证字号 1 管理费用 库存现金 办公费 300 300 2（1） （2） 财务费用 银行存款 应收账款 主营业务收入 应交税费 银行存款 长春机电公司 普通车床 应交增值税（销项税额） 14 498110 14 423000 71910 3200 3 管理费用 银行存款 劳保统筹金 25000 25000 4 材料采购 应交税费 预付账款 原料及主要材料 应交增值税（进项税） 鞍山钢铁公司 82150 13525 95675 5 管理费用 库存现金 其他应收款 差旅费 赵宏 1500 200 1700 6 基本生产成本 原材料 铸造车间 ——普通车床 ——刻模铣床 机加工车间 ——普通车床 ——刻模铣床 装配车间 ——普通车床 ——刻模铣床 原料及主要材料 ——生铁 ——圆钢 燃料 ——焦炭 ——煤 外购半成品 ——Y123M电机 ——AOB25电机 ——D318轴承 ——D462轴承 ——标准件 辅助材料 ——润滑油 77850 24000 45195 18078 120840 35897 87400 63000 11750 2700 57600 39000 24500 28980 6150 780 7 在建工程 银行存款 设备安装工程 35065 35065 8 银行存款 主营业务收入 应交税费 刻模铣床 应交增值税（销项税） 163800 140000 23800 9 银行存款 短期借款 140000 140000 10 银行存款 应付债券 债券面值 利息调整 520000 500000 20000 11 固定资产 银行存款 生产用固定资产 148000 148000 12 应付利息 银行存款 短期借款利息 48000 48000 13 管理费用 银行存款 办公费 2500 2500 14 材料采购 应交税费 银行存款 其他货币资金 原料及主要材料 应交增值税（进项税） 外埠存款 17395 2825 2780 23000 15 应付职工薪酬 库存现金 230 230 16 管理费用 银行存款 报刊杂志费 4800 4800 17（1） （2） 管理费用 应交税费 应交税费 管理费用 银行存款 税金 应交土地使用税 应交房产税 应交车船使用税 36500 36500 765 14400 21300 800 37265 18 材料采购 应交税费 银行存款 低值易耗品 应交增值税（进项税） 1670 283.9 1953.9 19 应收票据 主营业务收入 应交税费 开封重型机械厂 普通车床 应交增值税（销项税） 98982 84600 14382 20 材料采购 应交税费 银行存款 辅助材料 应交增值税（进项税） 380 64.60 444.60 21 短期借款 银行存款 200000 200000 22 应交税费 银行存款 未交增值税 174700 174700 23 坏账准备 应收账款 市机床经销公司 3000 3000 24 材料采购 应交税费 银行存款 其他货币资金 外购半成品 应交增值税（进项税） 银行汇票 36290 5905 1805 44000 25 管理费用 库存现金 180 180 26 制造费用 辅助生产成本 管理费用 周转材料 铸造车间 机加工车间 装配车间 机修车间 配电车间 劳保用品 附件 专用工具 645 803 990 750 450 107.70 2011.70 834 900 27 库存现金 营业外收入 罚没收入 250 250 28 其他货币资金 财务费用 银行存款 银行汇票 手续费 6767 5 6772 29 辅助生产成本 原材料 机修车间 原料及主要材料 6000 6000 30 材料采购 应交税费 其他货币资金 燃料 应交增值税（进项税） 银行汇票 5844 923 6767 31 银行存款 应收账款 长春机电公司 498110 498110 32 应付职工薪酬 银行存款 18000 18000 33 长期借款 银行存款 550000 550000 34（1） （2） （3） （4） 固定资产清理 累计折旧 固定资产 固定资产清理 银行存款 银行存款 固定资产清理 营业外支出 固定资产清理 生产用固定资产 固定资产清理净损失 11000 74000 6030 10530 6500 85000 6030 10530 6500 35 应付账款 财务费用 银行存款 上海钢厂 手续费 286000 4.20 286004.20 36（1） （2） 银行存款 主营业务收入 应交税费 销售费用 银行存款 刻模铣床 应交增值税（销项税额） 131625 1500 112500 19125 1500 37（1）