2012企业所得税汇算清缴讲义打印.doc

2012企业所得税汇算清缴 HYPERLINK 课程引言.shs 专题 主讲人：中国税网特邀专家 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc318791133 一、收入问题，处处陷阱需防备 PAGEREF _Toc318791133 \h 2 HYPERLINK \l _Toc318791134 （一）政府补助：新政策接力背后的秘密 PAGEREF _Toc318791134 \h 2 HYPERLINK \l _Toc318791135 （二）免税收入：2011最给力的税收优惠 PAGEREF _Toc318791135 \h 2 HYPERLINK \l _Toc318791136 （三）视同销售：历史遗留问题解决在望 PAGEREF _Toc318791136 \h 6 HYPERLINK \l _Toc318791137 （四）特殊销售：形式千变万化不离其宗 PAGEREF _Toc318791137 \h 7 HYPERLINK \l _Toc318791138 （五）其他收入：一一列举还是兜底规定 PAGEREF _Toc318791138 \h 9 HYPERLINK \l _Toc318791139 （六）企业重组：新仇旧恨，万箭齐发 PAGEREF _Toc318791139 \h 9 HYPERLINK \l _Toc318791140 （七）申报表更新：换个思路还是换个马甲 PAGEREF _Toc318791140 \h 15 HYPERLINK \l _Toc318791141 二、扣除问题，文件繁复抓根本 PAGEREF _Toc318791141 \h 15 HYPERLINK \l _Toc318791142 （一）是否追溯：34号公告的开创之举 PAGEREF _Toc318791142 \h 15 HYPERLINK \l _Toc318791143 （二）工资福利：收付制和权责制之争 PAGEREF _Toc318791143 \h 17 HYPERLINK \l _Toc318791144 （三）职工福利费：过犹不及量与度 PAGEREF _Toc318791144 \h 18 HYPERLINK \l _Toc318791145 （四）职工教育经费：因人因事而异 PAGEREF _Toc318791145 \h 20 HYPERLINK \l _Toc318791146 （五）广告费业务宣传费：税是税非 PAGEREF _Toc318791146 \h 24 HYPERLINK \l _Toc318791147 （六）利息支出：总局公告有突破 PAGEREF _Toc318791147 \h 24 HYPERLINK \l _Toc318791148 （七）维简费安全费：究竟几个紧箍咒 PAGEREF _Toc318791148 \h 24 HYPERLINK \l _Toc318791149 （八）扣除凭证：真的假发票和假的真发票 PAGEREF _Toc318791149 \h 25 HYPERLINK \l _Toc318791150 三、资产处理，税会差异需牢记 PAGEREF _Toc318791150 \h 26 HYPERLINK \l _Toc318791151 （一）企业资产观：坚决摒弃思维定势 PAGEREF _Toc318791151 \h 26 HYPERLINK \l _Toc318791152 （二）资产分类：必威体育精装版国家标准及时出手 PAGEREF _Toc318791152 \h 26 HYPERLINK \l _Toc318791153 （三）资产折旧：年限方法有诀窍 PAGEREF _Toc318791153 \h 27 HYPERLINK \l _Toc318791154 （四）资产增值：新文件的意料之外 PAGEREF _Toc318791154 \h 29 HYPERLINK \l _Toc318791155 （五）资产处置：2012政策第一烟雾弹 PAGEREF _Toc318791155 \h 29 HYPERLINK \l _Toc318791156 （六）盘亏盘盈：准则规定变化为哪般？ PAGEREF _Toc318791156 \h 29 HYPERLINK \l _Toc318791157 （七）资产损失：把握25号公告的时与机 PAGEREF _Toc318791157 \h 30 HYPERLINK \l _Toc318791158 四、汇算清缴，主要行业有诀窍 PAGEREF _Toc3187