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目 录
1.1 货币资金 4
1.2 交易性金融资产 6
1.3应收票据 7
1.4应收账款 8
1.5预付账款 10
1.6应收利息 11
1.7应收股利 12
1.8其他应收款 13
1.9存货（注：该科目在制造业和贸易业企业非常重要，要求就具体情况作详细说明，不能只参考本说明中列示事项） 14
1.10可供出售金融资产 18
1.11持有至到期投资 19
1.12长期股权投资 20
1.13固定资产及累计折旧 21
1.14在建工程 23
1.15无形资产 24
1.16递延所得税资产 25
2.1短期借款 26
2.2应付票据 27
2.3应付账款 28
2.4预收账款 29
2.5应付职工薪酬 30
2.6应交税费 31
2.7其他应付款 32
3.1实收资本 33
3.2未分配利润 34
4.1营业收入 35
4.2营业成本 37
4.3销售费用 39
4.4管理费用 40
4.5财务费用 41
4.6投资收益 42
4.7所得税费用 43
2.13 44
2.14 44
2.15 44
2.16 44
3.1 44
3.2 44
3.3 44
3.4 44
货币资金
一、现金
1.现金余额发生额变动分析
期初余额 本期借方 本期贷方 期末余额 浏览现金明细科目，借方发生额主要为：
贷方发生额主要为：
关注银行存款明细账中，有无实际为现金收支，账务处理直接入银行存款科目的情况，检查银行存款相关凭证的结果为：
2．现金盘点表见
二、银行存款：
1、编制银行存款余额明细表，见 。
（1）复核加计后与总账数、日记账合计数核对结果为： 。
（2）非记账本位币银行存款户名为： ，折算汇率及折算金额经验算，情况为： 。
2、取得各银行对账单和余额调节表，调节后余额和明细表余额相符情况为： 。
3、分析余额调节表的未达账事项，检查有无异常或需要调整的事项，检查结果为：
4、函证银行存款（银行借款、质押、担保、承兑汇票）情况：
（1）向在本期存过款的银行发函，包括零账户和账户已结清的银行，企业共有 个银行存款账户，发函 户，未对其他 户发函的原因为： 。
（2）检查账面余额与银行函证结果的差异，结果为： 。
5、检查银行存单：编制了银行存单检查表，与账面记录金额核对情况为： ，存单的质押或限制使用情况为： 。对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，检查了兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件，检查结果为： 。
6.抽查大额银行存款收支的原始凭证，见 。关注了是否存在非营业目的大额货币资金转移，结果为： ；检查了是否存在生产经营无关的收支事项，结果为： 。
三、其他货币资金
1、编制其他货币资金明细表，见 。与总账数和日记账明细账核对结果为： ：
2、其他货币资金系 ，取得函证回函情况为： 。
3、其他货币资金的质押和受限制使用情况为： ，抵押质押情况在附注中披露
货币资金审计结论：
交易性金融资产
1、交易性金融资产明细表见 ，
（1）与报表数、总账数和明细账合计数的核对情况为： 。
（2）该企业交易性金融资产划分依据为： 。
2、取得了对账单，与明细账余额核对结果为： 。
3、取得了账户流水单，对照检查账面记录的完整性，结果为： 。
4、向 机构发函，函证结果和账面余额情况比对结果： 。
5、复核交易性金融资产的公允价值，应为 ，账面余额为 ，一致。公允价值和账面价值差额为 元，计入了公允价值变动损益 元。
6、其他审计程序和结果：
审计结论：
1.3应收票据
1、编制应收票据明细表，见 ：
（1）与总账数和明细账合计数核对相符；
（2）应收票据未见逾期。
2、对库存应收票据进行了监盘，并与“应收票据备查簿”的有关内容核对，未见异常3、关注了是否存在已作质押的票据和银行退回的票据。
4、对其中大额票据，应取得相应销售合同或协议、销售发票和出库单等原始交易资料并进行核对
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