非国资委委托项目——经济责任审计财务审计报告.docVIP

关于XXX集团公司原董事长XXX同志离任 经济责任财务审计报告 （适用于非国资委直接委托项目） 天职国际会计师事务所 200X年XX月XX日 目 录 TOC \o 1-2 \h \z \u 一、审计任务说明 （一）审计工作的依据文件 （二）审计范围和审计方式的确认 （三）审计内容及主要方法 （四）模拟报表的编制 二、被审计企业及企业负责人基本情况 （一）企业基本情况 （二）企业负责人基本情况 三、企业负责人的主要业绩 （一）在发展战略规划方面 （二）在改革改组改制方面 （三）在生产经营成果方面 （四）在内部控制机制方面 （五）在提高市场竞争力方面 （六）在持续发展能力方面 四、被审计企业的基本财务状况 （一）审计前后基本财务数据的变化及原因 （二）任期内各年度财务报表项目变化及原因 五、不良资产及潜盈潜亏因素的认定 （一）不良资产 （二）潜盈潜亏 六、或有事项 （一）抵押和质押 （二）担保 （三）未决诉讼 七、问题与建议 （一）资产、负债和经营成果真实性方面 （二）财务收支的合规性方面 （三）资产质量状况方面 （四）重大经营活动和经营决策方面 （五）经营合法合规方面 （六）其他方面 八、其他事项说明 九、审计报告的用途 附件（一）任职期间各年度审计调整后的模拟资产负债表 附件（二）任职期间各年度审计调整后的模拟利润及利润分配表 附件（三）会计账项调整表（审计调整分录） 关于XXX集团公司原董事长XXX同志离任 经济责任财务审计报告 天职京审字[200×]第××号 XXX集团公司（委托人全称）： 根据XXX集团公司（以下简称XXX公司）《关于XXX公司任期经济责任审计的通知》（文件名称及编号），我们接受委托组成审计小组，于200X年XX月XX日至XX月XX日对XXX公司（以下简称XXX公司）原XXX董事长（或总经理、厂长等）自XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日任职期间的经济责任进行审计。XXX公司的责任是正确编制任期各年度的财务报表及相关记录，保证资产安全和资产质量，保证经营活动和经营决策过程的合法合规性，并对所提供的相关资料负责；我们的责任是根据XXX公司提供的相关资料，对XXX董事长（或总经理、厂长等）任职期间的经济责任进行审计并发表审计意见。我们的审计工作按照《XXX集团公司关于所属企业领导人员任期经济责任审计的规定》（相应的文件名称）及其《操作指南》和中国注册会计师审计准则计划和实施，同时参照《中央企业经济责任审计管理暂行办法》和《中央企业经济责任审计实施细则》(试行)进行。在审计过程中，我们结合被审计单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 现将审计结果报告如下： 一、审计任务说明 （一）审计工作的依据文件 本次审计的具体依据是根据《关于XXX公司任期经济责任审计的通知》（文件名称及编号）进行的。审计过程中涉及到的文件、法规如下（据实列示）： 《国有企业及国有控股企业领导人任期经济责任审计暂行规定》（中办发[1999]20号）； 《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（2004国资委令第7号）； 《中央企业经济责任审计实施细则（试行）》（2005国资委）； 《XXX集团公司关于所属企业领导人员任期经济责任审计的规定》（相应的文件名称）及其《操作指南》 （二）审计范围和审计方式的确认 对XXX公司XXX董事长（或总经理、厂长等）自200X年XX月XX日至200X年XX月XX日任职期间的经济责任进行审计。根据国资委有关文件要求并经与委托单位协商，确认具体审计范围如下：XXX公司、XXX公司、XXX公司、XXX公司；审计户数XX户，占全部户数的XX%，审计资产总量XXXX万元，占XX集团汇总资产总额的XX%。 在上述被审计单位中，对XXX和XXX及XXX公司，采用现场审计方式；对XXX和XXX及XXX公司，采用报送审计方式；对未计入审计范围的XX家企业，在利用其他中介机构审计报告的同时，执行分析性复核及审阅基础资料等审计程序加以认定。 对需要延伸或追溯审查的重要事项，我们延伸或追溯至19XX年（据实列示）。 （三）审计内容及主要方法 在对企业内部控制进行了解和测试的基础上，对企业资产负债和经营成果的真实性、财务收支核算的合规性、企业资产质量变动状况和重大经营决策等情况进行审计。 本次工作采用了检查、询问、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等审计方法，并在采取一定程序进行适当复核、评估的基础上，对公司内部审计部门和外部中介机构的审计成果予以适当利用。 （四）模拟财务报表的编制 根据《中央企业经济责任审计有关问题解答》的要求，为保证经济责任审计期间内各年度企业财务数据的可比性，客观公正地评价企业的经营绩效和