金融企业会计16页.doc

名词解释 金融会计是一种特殊行业的专门会计，是根据会计学的基本原理和基本方法，针对金融业务的工作特点而制定的特种会计，适用于金融系统的会计核算和经营管理。 中央银行，即一个国家的政府银行，它是一个国家金融体系的中心机构，在银行体系中处于领导地位。 商业银行，是以办理工商企业存款和融资放款为主要业务的银行，在社会经济生活中，提供多种金融服务，在促进社会生产的发展和人民生活水平的提高中，发挥重要作用。 政策性银行是指为政府特定的经济政策，产业政策服务的金融机构。 金融企业会计是以商业银行和非银行金融机构经济活动的核算和管理为中心，对其资产，负债，所有者权益，收入，费用，成本，利润及其分配进行核算，反映，监督，管理与控制，并及时对外提供相关有用的会计信息。 金融会计核算方法，是根据会计的基本方法，针对金融业务活动的特点和经营管理的要求，而制定的一套科学的核算方法。 金融会计科目是对金融会计对象的具体内容所作科学分类，也就是说，是对金融企业的资产，负债，所有者权益以及金融企业的财务收支所进行分类。 金融资产是指企业持有的现金，持有的其他单位的权益工具，从其他单位收取现金或其他金融资产的合同权利，以及在有利条件下也其他单位交换金融资产或金融负债的合同权利等。 金融负债是指企业向其他单位支付现金或其他金融资产的合同义务，以及在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务等。 基本凭证是银行根据有关原始凭证或业务事实自行编制作为记账依据，通用性比较强，具有统一的格式，主要有：现金收入凭证；现金付出凭证；转账借方凭证；转账贷方凭证；特种转账借方凭证；特种转账贷方凭证；表外科目收入凭证；表外科目付出凭证；外币买卖借方凭证；贷方凭证。 特定凭证是银行根据某项业务的特殊需要而制定的具有专门格式和用途的凭证，专用性较强，这类凭证一般由银行统一印制发行，由单位，企业，客户填写，交给银行受理审核并凭以记账。如各种结算凭证，贷款凭证，金银占款凭证等等。 账务组织，又称为会计核算形式，是指金融会计账薄得设置，记账程序和核对方法的有机结合。 明细核算是在每个银行会计科目下按照具体对象和单位，设立分户账进行详细记录和核算。 综合核算是银行账务组织的另一个重要组成部分，是以银行会计科目为基础的核算，他概括、综合反映银行各科目的资金增减变化情况，是对明细核算的概括和综合，起着控制明细核算的作用。 原始存款，也称现金存款或直接存款，即企事业单位或个人将现金支票或现金送存银行，增加存款户的货币资金。 派生存款，也称转账存款或间接存款，是指银行以贷款方式自己创造的存款。 活期存款是存入时不确定存期，可以随时存取的存款，主要包括单位活期存款和个人活期存款。 定期存款是在存款时约定存期，到期支取的存款，主要包括单位定期存款和个人定期存款。 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户。 一般存款账户是存款人因借款或其他需要，在基本存款账户开户以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 单位通知存款是存款人在存入款项时不约定存期，需要支取存款时提前通知银行，按照通知约定的取款日期和金额支取款项的一种存款方式。 协定存款是存款人与开户银行签订协定存款合同，约定结算账户的留存额度，超过约定留存额度部分的存款转为协定存款，单独计算计息积数并按协定存款利率计算利息的一种存款方式。 实际利率法就是指按照金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。 实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 存款的摊余成本是指该金融负债的初始确认金额，减去已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日之间的差额进行摊销形成的累积摊销额。 信用贷款：是指银行完全凭借客户的信誉而无须提供抵押物或第三者保证而发放的贷款 担保贷款：是指具有一定财产或信用作为还款保证的贷款 票据贴现：是指持票人向银行贴付一定利息所做的票据转让行为 自营贷款：是指商业银行自主发放的贷款，贷款本息由商业银行收回，贷款风险由商业银行承担 委托贷款：是指由委托人提供资金，由受托人根据委托人指定的贷款对象、用途 、金额、期限和利率代为发放、监督使用并协助委托人收回的贷款 特定贷款：是指进国务院批准的并对贷款可能造成损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款 应计贷款：是指贷款本金或利息按期收回的贷款 非应计贷款：是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款 抵押贷款：借款者以一定的抵押品作为