企业所得税实用手册.doc

?尊敬的纳税人： 新的《所得税法》及《实施条例》已于2008年 随着总局、市局新的文件相继出台，我们将随时对《企业所得税知识实用手册》进行补充更新。 企业所得税法知识实用手册 谁是企业所得税纳税人？ 什么是居民企业？ 什么是非居民企业？ 居民企业、非居民企业纳税义务是怎样规定的 ？ 五、法定企业所得税的税率是多少？ 六、国内个人独资企业、合伙企业是否缴纳企业所得税？ 七、怎样计算企业所得税应纳税所得额 ？ 八、收入总额包括那些？ 九、企业的哪些生产经营业务可以分期确认收入的实现？ 十、 收入总额中的哪些收入是不征税收入：？ 十一、企业的哪些收入是免税收入： 十二、企业哪些支出可以扣除？ 十三、企业发生的工资薪金支出如何扣除？ 十四、企业为职工缴纳的基本养老保险费、住房公积金如何扣除？ 十五、企业在生产经营活动中发生的借款费用是否准予扣除？ 十六、企业在生产经营活动中发生的利息支出是否准予扣除？十七、企业在货币交易中发生汇兑损失是否可以扣除？ 十八、企业发生的职工福利费、工会经费、教育费支出如何扣除？ 十九 、企业发生的业务招待费支出如何扣除？ 二十、企业发生的广告费和业务宣传费支出如何扣除？ 二十一、企业按有关规定提取的环境保护等专项资金是否允许扣除？ 二十二、企业参加财产保险按规定缴纳的保险费是否可以扣除？ 二十三、企业租入固定资产支付的租赁费如何扣除？ 二十四、企业发生的劳动保护支出是否准予扣除？ 二十五、企业之间支付的管理费、特许权使用费是否可以扣除？ 二十六、非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用是否可以扣除？ 二十七、什么是公益性捐赠？ 二十八、什么是公益性社会团体？ 二十九、企业发生的公益性捐赠支出怎样扣除？ 三十、什么是年度利润总额？ 三十一、企业按照规定计算的固定资产折旧是否准予扣除？ 三十二、企业按照规定计算的无形资产摊销费用是否准予扣除？ 三十三、企业发生的哪些长期待摊费用可以准予扣除？三十四、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本是否准予扣除？ 三十五、企业转让资产净值是否准予扣除？ 三十六、什么是赞助支出，是否可以扣除？ 三十七、哪些支出不允许扣除？ 三十八、哪些固定资产不得计算折旧扣除？ 三十九、企业哪些无形资产不得计算摊销费用扣除？ 四十、企业对外投资期间资产的成本是否可以扣除？ 四十一、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，境外营业机构的亏损是否可以抵 减境内营业机构的盈利？四十二、企业纳税年度发生的亏损是否可以向以后年度结转？四十三、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所 但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当怎样缴税？ 四十四、企业的各类资产以什么成本为计税基础？ 四十五、什么是固定资产？ 四十六、怎样确定固定资产的计税基础？ 四十七、固定资产计提折旧时间怎样掌握？ 四十八、固定资产折旧年限是多少？ 四十九、从事开采石油等矿产资源的企业折旧方法怎样规定的？ 五十、生产性生物资产怎样确定计税基础？ 五十一、生产性生物资产怎样计提折旧？ 五十二、生产性生物资产折旧年限是怎样规定的？ 五十三、什么是无形资产？ 五十四、怎样确定无形资产的计税基础？五十五、无形资产的摊销年限是多少？ 五十六、企业使用或者销售的存货的成本计算方法有哪些？ 五十七、企业在重组过程中怎样确定计税基础？ 五十八、企业在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时怎办？ 五十九、企业应纳税额怎样计算？ 六十、企业取得的哪些所得已在境外缴纳了所得税，可以从其当期应纳税额中抵？ 六十一企业从事哪些农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税？ 六十二、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得是否可以免征减征企业所得税？ 六十三、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得是否可以减征免征企业所得税？ 六十四、企业符合条件的技术转让所得是否可以减征免征企业所得税？ 六十五、 小型微利企业适用税率是多少？ 六十六、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率是多少？ 六十七、企业的哪些支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？ 六十八、 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资是否可以抵扣应纳税所得额？ 六十九、企业的固定资产由于技术进步等原因是否可以加速折旧？ 七十、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入是否可以减计收入？ 七十一、企业购置用于环境保护等专用设备的投资额是否可以按一定比例实行税额抵免？ 七十二、　企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的应怎样享受政策？ 七十三、