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薪酬管理与改革 安徽大学 段华洽 主题目录 A.薪酬预算决策分析 B.薪酬预算方法 C.薪酬成本控制 D.薪酬调查 E.薪酬制度改革 A.薪酬预算的概念与作用 薪酬预算是企业在薪酬管理过程中，根据企业发展战略、财务实力和薪酬管理的目标等，对薪酬成本和效果的预期和筹划。 薪酬预算的作用是有效控制薪酬成本，使薪酬与绩效、效益保持相对平衡，实现激励和公平等基本目标。 A.薪酬预算决策的关键问题 薪酬调整的时间环节，薪酬调整对象，职务或人员的薪酬结构的调整与薪酬水平的关系，员工流动与薪酬的关系，企业组织结构、职位变动与薪酬调整的关系。 A.薪酬预算的外部市场环境 宏观经济发展周期阶段与趋势 行业发展水平，行业薪酬成本比重 本地薪酬水平 政府工资指导线政策 生活成本的变动 针对员工生活成本变动和实际需要，参照消费价格指数。 A.薪酬预算的内部环境 人员稳定与流动，员工绩效和薪酬满意度 员工流动效应 = 年度流动水平×计划中的加薪额 某企业年度人工成本支出为1000000元，员工流动率为15%，计划平均加薪率为6%，整体流动效应为（1000000×15%×6%），即9000元，那么达到该年度6%的加薪目标，企业薪酬预算扣除流动效应后，只要有51000元就可以了。 A.企业现有薪酬状况与薪酬预算 上年度的加薪幅度，通过计算年度加薪比率来明确调整薪酬的必要性和合理性。正常情况下应当参照本地政府主管部门的薪酬指导线进行调整。 企业的支付能力。取决于企业的财务实力，其中盈利水平和现金流是关键因素。 现有的薪酬政策。主要是薪酬水平政策和薪酬结构政策。 B.薪酬预算的宏观方法 首先对企业的总体业绩指标作出预测，然后确定企业能够接受的薪酬总额，最后再按照一定比例分配到各部门，乃至员工个人。 主要有： 薪酬费用比率推断法 盈亏平衡点推断法 劳动分配率推断法 B.薪酬费用比率推断法 在企业经营业绩稳定且适当，薪酬费用比率合理的前提下适用性较强。 薪酬费用比率=薪酬费用总额/销售额=（薪酬费用总额/员工人数）/（销售总额/员工人数） 通常情况下，薪酬费用比率在14%左右，但分行业有不同。 B.薪酬费用比率推断法计算 假设某公司根据过去数年的经营业绩,得出本企业的合理薪酬费用比率为12%,公司现有员工100名,每人月平均薪酬为4000元,则: 年薪酬费用总额=4000×12月×100人=480万元 年销售额=480/12%=4000万元 B.盈亏平衡点推断法 盈亏平衡点 = 固定成本/（1—变动成本比率） 由此，推出企业支付薪酬成本的各种比率： 最高薪酬成本比率 = 薪酬成本总额/盈亏平衡点 假定某公司的固定成本为2000万元（含薪酬成本1200万元，变动成本比率为60%，则： 盈亏平衡点 =2000/（1-60%）=5000 最高薪酬成本比率=1200/5000=24% B.边际盈利点推断法 边际盈利点是销售收益补偿成本之后，还可以付给股东适当利息 边际盈利点 = （固定成本+股息分配）/（1—变动成本比率） 可能薪酬成本比率 = 薪酬成本总额/边际盈利点 根据上例，假定公司欲实现600万元的微弱盈利，则： 边际盈利点 =（2000+600）/（1-60%）=6500 可能薪酬成本比率 =1200/6500=18.5% B.安全盈利点推断法 安全盈利点 = （固定成本+股息分配+企业盈利保留）/（1—变动成本比率） 安全薪酬成本比率 = 薪酬成本总额/安全盈利点 假设公司除保有盈余分配600万元,还要为企业发展保留1000万元的盈余,则： 安全盈利点 =（2000+600+1000）/（1-60%）=9000 安全薪酬成本比率 =1200/9000=13.3% B.劳动分配率推断法 劳动分配率是企业经营附加值中，用于薪酬费用的比率 劳动分配率 = 薪酬费用总额/附加价值 计算方法有： 扣减法 附加价值 = 销售额—外购部分 =净销售额—当期进货成本— （直接原材料+购入零配件+外包加工费+间接材料） 相加法 附加价值 = 利润+薪酬费用+其他形成附加价值的各项费用 = 利润+薪酬费用+财务费用+租金+折旧+税收 通常情况下，大企业劳动分配率在41%左右，小企业为55%左右。 B.劳动分配率推断法计算 假设某公司目标销售额为5800万元,其附加价值比率(附加价值/销售额)为40%,目标劳动分配率为45%,则薪酬费用比率总额为: 5800×40%×45%=1044万元