企业内部控制与全面风险管理.ppt

关键之一：业务层面关键控制文档——流程图 关键之二：业务层面关键控制文档——控制矩阵 关键 控制 编号 控制目标 关键控制 责任 部门 控 制 方 法 控 制 频 率 实施证据 制度索引 1 确保欠款 信息准确 并及时有 效回收 每月5号前,运销处财务科会计编制欠款统计表,财务科长审核后,提交各片区分公司评估 片区销售分公司经理对用户欠款风险等级进行评估,填制分公司业务用户风险评估表,并向客户及时催收货款 评定为高风险的客户,经运销处授权领导及股份公司授权领导审批后,片区销售分公司经理书面通知运销处调度员停止发货 运销 处财 务科 人 工 每 月 应收账款情况说明 及其相关附表(欠款 统计表***分公司有 业务用户风险评估 表) 《XX股份有 限公司应收 账款管理制 度》 2 确保长期 性挂账的 应收账款 得到及时 处理 每年末,运销处财务科会计对应收账款进行账龄分析,编制坏账情况统计表,运销处财务科长及运销处长审核后,向股份公司提交用户坏账损失报告. 运销 处财 务科 人 工 每 年 应收账款账龄分析 表 用户坏账损失报告 《XX股份有 限公司应收 账款管理制 度》 关键之三：控制缺陷与改进建议 序 号 业 务 流 程 名 称 子流程 名称 发现 改进建议 需修改 /新增 制度名 称 责 任 部 门 责任部门改 进计划 1 存货 RE04物 料出库 管理 库存管理——系统内物料计量方法与日常计量方法不同，主要表现在部分物料 在SAP系统内核算单位与日常核算单位不同，例如套管，套管多为进口材料，进口单位为“磅”，SAP系统内计量单位为“吨”，实物盘点以及库管人员进行管理时根据“米”衡量，出库时由业务部门的工程师对长度和吨进行换算，由于库管人员不能完全掌握换算公式，出库单位和期末单位余额存在估算的因素。 统一规模系统内类似物资的计量单位，考虑根据日常生产经营的需要，将套管在SAP系统更改计量单位计量。在SAP系统更改计量单位前，应在全公司统一发布各类物料的换算指标或公式保证业务部门申请人、用同样的方式计量相关物料 修改 《物料 计量管 理制 度》 生产部 确定按长度 来计算，这 样便于盘点 和计算，生 产部的仓库 部门负责在 XX月XX日 前改进 2 3 销 售 RE08绩 效考核 由于业务量操作要求较高，对销售考核的指标计算较为复杂 考核指标比较复杂，可以建立模型 4 案例：宝钢的做法 切入点：以价值管理为 出发点：《企业价值蓝图》中737项潜在的减值点， 部门访谈和自我评估：公司层面792 项单体风险的识别、分析、整理和确认，建立单体风险档案； 归纳整理：公司层面60 项整体风险 编报：《宝钢股份重大风险管理报告》 风险地图：列出公司要关注的十大风险 结合市场状况，启动了信用风险作为试点的案例，分析如何识别和管控风险 * * 识别和评估关键的风险 * * 风险是企业实现业务目标的现存的或潜在的障碍 什么因素可能会妨碍实现其关键的业务目标? 要成功, 需要完成一些必要的工作和程序, 而什么因素会阻碍这些工作和程序的完成和实现呢? 发生率: 这些风险中, 什么风险是最可能发生的? 影响: 哪些风险将对本部门实现其预定目标的能力产生最重大的影响? 有什么有效的控制机制可以减少这些风险及其影响? 评估影响和记录风险 只要可能，获取管理层和业务单位人员的投入信息 通过职业判断和借鉴以往的经验 依照其影响和可能性将风险分类 性质、程度 (即，高、中、低等) 量化 (即，5、3、1等) 将风险排序或制成图表 集中精力对有巨大影响力和巨大风险进行评估 * * * * 辨别主要风险影响 偶发性 重要性 无关性 日常性 可能性 影 响 力 风险管理工具 SAP、金蝶等风险管理软件 * * * * 谢谢大家！ * * * * * 在外国，内控绝对不是新的课题，早在1949年，美国注册会计师协会以经有所发表。 Refer to above. * * * 在外国，内控绝对不是新的课题，早在1949年，美国注册会计师协会以经有所发表。 Refer to above. * * * * * 企业内部控制应用指引第8号——资产管理 第一章 总 则（应对关注的风险） 第二章 存 货 第三章 固定资产 第四章 无形资产 * * 企业内部控制应用指引第9号——销售业务 第一章 总 则（应对关注的风险） 第二章 销 售 第三章 收 款 * * 企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 第一章 总 则（应对关注的风险） 第二章 立项与研究 第三章 开发与保护 * * 企业内部控制应用指引第11号——工程项目 第一章 总 则（应对关注的风险） 第二章 工程立项 第三章 工程招