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第四章 旅游景区财务管理 学习目的：了解知识经济时代旅游景区财务管理的特点、对象和内容，掌握旅游景区财务管理的方法和手段，认识旅游景区成本费用的构成和管理方法掌握全面财务预算的内容。 第一节 旅游景区财务管理概述 一、旅游景区财务管理定义 一般是指有关资金的筹集、运用和回收、分配等方面的工作。 根据资金运转规律，按照国家有关政策、法令、规章制度，利用货币形式对景区内的财物活动进行组织、指挥、监督、调节的一项综合性管理工作。 第一节 旅游景区财务管理概述 二、旅游景区财务管理目标 旅游景区财务管理目标与景区经营管理总目标一致，并受其制约。 旅游景区财务管理目标包括经营目标和社会目标。 第一节 旅游景区财务管理概述 1、旅游景区市场价值最大化 筹资→生产→销售→分配价值链 2、人力资本所有者价值最大化 物质资本所有者和知识资本所有者共同成为税后利润受益者 3、其他各相关集团利益最大化 债权人、客户、供应商、社会公众、政府、战略伙伴等 第一节 旅游景区财务管理概述 4、责任社会化 承担一定的社会责任，但不能放弃财富最大化理财目标 5、其他因素 政策、市场、自然条件等 第一节 旅游景区财务管理概述 三、旅游景区财务管理内容 1、资金管理 （1）筹资管理 自有资金+借入资金 （2）投资管理 对投资项目进行财务评估+投资风险管理 （3）资产管理 固定资产+流动资产+无形资产+递延资产+其他资产 第一节 旅游景区财务管理概述 递延资产这个概念跟待摊费用其实相当接近，区别在于期限问题。待摊费用是指不超过一年但大于一个月这期间分摊的费用。超过一年分摊的费用就是递延资产。 摊销就是本期发生,应由本期和以后各期产品成本共同负担的费用。摊销费用的摊销期限最长为一年。如果超过一年，应作为递延资产核算。 第一节 旅游景区财务管理概述 2、成本费用管理 发生各个环节、建立控制体系 3、收入和利润分配管理 收入：内部控制 分配：所有权和占有权划分，保证合理归属和使用 4、财务分析 景区业务经营活动分析：现状 景区财务状况分析：长远 第一节 旅游景区财务管理概述 四、旅游景区财务管理原则 1、系统原则 阶段相互联系、相互作用 2、平衡原则 静态平衡、动态平衡 3、弹性原则 收支平衡，略有余地 4、比例原则 5、优化原则 方案选择评价、现金持有量确定、存货经济批量确定等 第一节 旅游景区财务管理概述 五、旅游景区财务管理方法 1、财务预测 步骤：明确目标 收集资料 建立模型 方法：定性方法 定量方法——趋势预测、因果预测 第一节 旅游景区财务管理概述 2、财务决策 步骤：确定目标 设计方案 选择方案 3、财务计划 程序：制定指标 协调平衡 编制计划 第一节 旅游景区财务管理概述 4、财务控制 工作：制定标准、落实责任 实施控制、及时调整 分析执行、考核奖惩 5、财务分析 程序：明确目标 制订方案 收集信息 合适资料 分析现状 提出建议 第一节 旅游景区财务管理概述 6、相互关系 （1）核心：财务决策 （2）财务预测为财务决策服务，是决策和预算的前提 （3）财务控制是落实计划任务，保证财务预算实施 （4）财务分析可以掌握各项财务预算完成情况，评价财务状况，起承上启下作用 第二节 旅游景区资金管理 一、筹资管理 1、筹资渠道和筹资方式的配合 2、自有资金 （1）资本金 （2）发行股票 （3）内部资本积累 第二节 旅游景区资金管理 3、借入资金 4、资金成本 第二节 旅游景区资金管理 二、旅游景区投资管理 1、投资种类 （1）时间：长期投资——股票、债券 短期投资——有价证券 （2）目的：经营性投资 战略性投资 第二节 旅游景区资金管理 （3）范围：对