国际超市绩效管理.ppt

课程目标 1.什么是课绩效 指该课销货毛利、其它业务毛利及财务收益所得减去各项费用后的净利润，亦称为课净毛利额 指签约其它业务毛利收入中仍未收到的金额，即未过帐或入帐的部份 * * 课绩效 明确课绩效表的内容 掌握提升课绩效的技能 课程内容 什么是课绩效 课绩效表栏目介绍 提升课绩效的技巧 提升课绩效的实例 课绩效与处、店绩效的区别 结 论 1.什么是课绩效 课绩效为各课当月及累计的营运绩效，亦称为 课营运绩效 此营运绩效与预算作比较，反映绩效达成状况 课绩效分为课绩效额与课绩效率 课绩效定义 课绩效额 销货毛利(未税) ＋其它业务毛利 ＋财务收益 －人事费用 －其它费用 ±营业外收/支 ＝课绩效额(未税) 定义 公式 1.什么是课绩效 指该课绩效额所占销货收入之比率，亦称为课净毛利率 课绩效率 课绩效率= 课绩效额(未税) 未税销货收入 ×100% 定义 公式 2.课绩效表栏目介绍 1.含税销货收入 2.未税销货收入 3.销货毛利 4.其它业务毛利 5.总毛利 6.人事费用 7.其它费用 8.营业费用 9.营业外收支 10.财务收益 11.营业绩效 13.当月取得其它业 务收入合约金额 14.累计已确认未入帐其它业务收入金额 12.库存可销天数 含税：指所含增值税，增值税率一般有 17%、13%、4%、0％几种 2.课绩效表栏目介绍 已建档的自营商品、专柜商品、代销商品及其它分类商品等 经收银台结帐并在计算机中产生销售记录的销售业绩收入 当中要扣除这段时间的销退金额及退差金额 销货收入≠销货毛利 注意 对于含税销货收入应注意： 指商品销售所得金额，即销售业绩 1.含税销货收入 指含税销货收入减去增值税后的金额 2.课绩效表栏目介绍 定义 公式 未税销货收入＝ 含税销货收入 （1+增值税率） 2.未税销货收入 2.课绩效表栏目介绍 期初存货成本 ＋进货成本 －退货成本 －期末存货成本±扣补款 ＝销货成本 未税销货收入 －未税销货成本 ＝销货毛利(未税) 公式 3.销货毛利 销货毛利指商品销售所产生的毛利 销货毛利主要来自于顾客??? 指非销售商品获得之业务毛利 2.课绩效表栏目介绍 4.其它业务毛利 定义 其它业务毛利主要包括： 进货奖励、快讯广告收入、新品赞助金、 节庆赞助金等其它业务毛利,主要来自供应商 项目 2.课绩效表栏目介绍 总毛利＝销货毛利＋其它业务毛利 一般而言，毛利收入用于弥补日常营业发生的费用之后, 形成利润. 因此适当的毛利及有效控制费用是维持利润的主要方法。 公式 销货毛利和其它业务毛利之和 5.总毛利 福利费依各分店设立形态的不同而有外资及内资之分 外资方面：依实际发生之金额提列。 内资方面：根据员工工资总额的14%计提 2.课绩效表栏目介绍 包含的项目有工资、福利费、劳动保险费 项目 注意 6.人事费用 指因人员任用所发生之相关费用 其它费用主要包括： 商品库存费、运输费、促销海报印刷费、促销宣传费、设备的保养费、维修费 2.课绩效表栏目介绍 项目 7.其它费用 指除人事费用以外的重大费用 营业费用＝人事费用＋其它费用 2.课绩效表栏目介绍 公式 8.营业费用 指人事费用与其它费用之和 支出 主要为退费金额部份 2.课绩效表栏目介绍 9.营业外收支 指非主要营业活动之收入、支出净额 收入 灯箱广告收入即为课的营业外收入 电视广告收入、小店铺租金收入、 纸板销售收入、非商品合作商之赞助金收入及其它广告赞助金等收入则为店的营业外收入 含税应付帐款： 指月底时含税进货未付款总额 含税存货金额：指在正常生产经营过程中，持有销 售或相对消耗的商品材料的总额 含税应付帐款－含税存货金额＝银行所存货款 2.课绩效表栏目介绍 财务收益= (含税应付帐款-含税存货金额)×银行年利率 12 10.财务收益 指货款在支付前, 储蓄在银行所产生的利息收入 2.课绩效表栏目介绍 11.营业绩效 即课绩效,分为课绩效额与课绩效率 总毛利 ＋财务收益 －营业费用 ±营业外收/支 =课绩效额 课绩效率： 课绩效额(未税) 未税销货收入 ×100% 2.课绩效表栏目介绍 12.库存可销天数 含税存货金额 含税销货成本 ×30天 库存可销天数＝ 含税销货成本＝销货成本(未税)×（1＋税率） 含税销货收入－未税销货收入 未税 销货收入 税率＝ ×100％ 销货成本(未税)＝销货收入(未税)－销货毛利 指与厂商签订合约, 当月所收取之赞助金及进货奖励等其它业务毛利额收入的合约金额总额 2.课绩效表栏目介绍 例如： 某厂商对该课开业签署10,000元赞助金合约，该课虽不能立即得到10