第九章年度决算.ppt

年度决算 一、年度决算的定义和意义 定义：年度终了，各银行对全年的会计核算资料进 行归纳、整理、核实，办理结帐，轧计损益， 编制年度财务报告，总结全年业务活动情况 和财务经营成果。 意义： 年度决算是银行的一项重要工作，意义巨大。 1、检查年度内执行国家方针、政策，考核计划执行 情况； 2、检查日常会计核算工作、发挥会计的职能作用； 3、加强金融宏观控制，提高经营管理水平。p302 二、年度决算的时间及要求 1、年度决算日 ——独立核算的行、处，每年的12月31日； ——非独立核算的处所同日采用并账或并表。 2、年度决算要求——p303 三、年度决算的步骤 ——分两步： 年度决算的准备工作 年度决算日的工作 一、年度决算准备的时间 每年的第四季度即10月起 二、年度决算准备的组织 总行：制定并发出本年度的年度结算工作要求 分行：制定具体要求和补充办法 基层行：具体执行 三、年度决算准备的内容 1、清理资金 ——业务资金：贷款资金 存款资金 ——结算资金：支付结算业务 ——内部资金：暂收暂付款及过渡性款项 2、清点财产物资 ——核实现金、金银、有价单证和重要凭证 ——核实抵押品、质押品 ——核实固定资产和低值易耗品 3、核对账务 ——会计科目 ——内外账务：账据/证、账帐、账款、 账实、账表 ——往来账户：客户、同业、联行、人行 4、核实损益 ——各项收入：营业收入，营业外收入 ——各项支出：营业费用，营业外支出 5、试算平衡——每年11月底，根据总账进行试算平衡即编制试算平衡表。 一、时间：每年的12月31日 二、内容： 1、处理当日账务、全面核对账务 2、检查各项库存——对象，12月随机 3、计算结转外汇买卖损益——当日外汇牌价 4、结转本年损益（损益核算） 5、办理新旧账目的结转——结束旧账 6、编制财务报告 1、财务报告的编制目的、构成、编制要求 2、资产负债表——p314 3、利润表——p320 4、现金流量表——P324 5、所有者权益变动表——P32330 1、安全性：7个指标 2、流动性：3个指标 3、盈利性：7个指标