增值税防伪税控系统业务流程.doc

附件一 温州市国家税务局增值税防伪税控系统业务流程 第一章 系统管理 一、一般纳税人档案登记 （一）企业填写《增值税一般纳税人申请认定表》（详见附件二），由主管税务机关管理科受理并审核，交税政法规科审批。 （二）税政法规科税务认定管理岗完成一般纳税人资格认定审批后，由金税工程稽核管理岗将已认定一般纳税人档案信息及时录入防伪税控系统管理模块（以下简称系统管理模块），并在月底前将信息全部录入区县级稽核子系统。 （三）录入系统管理模块可采用两种方法，一是手工录入，进入系统管理模块，选择 “一般纳税人档案管理/一般纳税人档案登记” 菜单，逐项进行手工录入；二是采用从CTAIS征管系统导入方法，先在CTAIS征管系统中导出RD00100文件，然后进入系统管理模块 ，选择 “一般纳税人档案管理/一般纳税人档案导入/从CTAIS征管系统导入” 菜单。 （四）采用从CTAIS征管系统导入的方法要注意以下两个问题：一是必须要校对本月认定企业信息与导入企业信息，确保一致；二是导入一般纳税人档案信息后，还得执行“一般纳税人档案变更”功能，逐户补充以下信息：批准纳入防伪税控标志、批准纳入日期、认定税务机关代码、认定税务机关名称、报税部门代码、报税部门名称、发行部门代码、发行部门名称、发售部门代码、发售部门名称等信息。 二、一般纳税人档案变更 （一）一般纳税人税务登记有关事项发生变动，需要变更一般纳税人档案信息（变更纳税人识别号除外）的 ，企业应填写《防伪税控企业认定信息变更表》，经主管税务机关管理科受理并审核后，报税政法规科。 （二）税政法规科金税工程稽核管理岗应及时将企业变更信息录入系统管理模块、在月底前录入区县级稽核子系统。 （三）税政法规科金税工程稽核管理岗在系统管理模块做一般纳税人档案变更处理，具体操作如下：选择 “一般纳税人档案管理/一般纳税人档案变更” 菜单，录入纳税人识别号调出其一般纳税人档案信息，按照规定的变更内容对相应信息进行修改编辑，确定后完成。 三、一般纳税人档案注销 企业因关、停、并、转而需要取消一般纳税人资格、或变更纳税人识别号，税政法规科金税工程稽核管理岗根据《取消一般纳税人资格审批表》，在系统管理模块中对该企业信息及时进行注销处理，具体操作如下：进入系统管理模块，选择“一般纳税人档案信息管理/一般纳税人档案注销”菜单，录入纳税人识别号调出其一般纳税人档案信息，确定后完成。 四、企业发行信息管理 企业纳入防伪税控系统或防伪税控企业开票机数量、最高开票限额（以下简称开票限额）、月购票限量等发行信息发生变化的，税务机关必须在系统管理模块通过“企业发行信息管理”功能模块进行登记或修改后，企业发行管理岗位方可在发行子系统进行发行及变更操作。 企业发行信息管理具体业务处理如下： （一）企业发行信息登记 1、开票机数量管理：企业在申请一般纳税人资格认定时，根据自己实际开票情况，申请开票机数量。管理科经调查，结合企业实际开票情况，核准企业开票机数量。税政法规科审批一般纳税人资格认定的同时将核准开票机数量录入系统管理模块，选择“一般纳税人档案管理/企业发行信息管理”菜单进行登记。 2、开票限额管理：企业填写《防伪税控企业最高开票限额申请审批表》(详见附件三)，主管税务机关通过“市县局全程服务子系统”受理后，应严格审核，必须按省局有关文件要求派人到企业进行实地调查(对企业申请开票限额百万元以上的、市局各分局商贸企业申请开票限额十万元以上的企业，市局派人参加实地调查)，认真核实企业的实际经营情况，填写《防伪税控企业最高开票限额实地核查情况表》(详见附件四)。经税务机关核查，企业符合下列条件的，可以批准企业申请的最高开票限额：企业实际经营需要一般是指企业生产经营正常，财务制度健全，专用发票管理制度健全、纳税年度中最大单笔销售额达到申请的开票限额、平时能正常抄报税的。企业申请开票限额在十万元以下的，由主管税务机关税政法规科负责审批；企业申请开票限额在十万元以上百万元以下的，主管税务机关进行初审后，将《防伪税控企业最高开票限额申请审批表》（报市局审批为一式四份，报省局审批为一式五份）、《防伪税控企业最高开票限额实地核查情况表》、《税务行政许可申请表》、《受理单》、“市县局全程服务子系统”中电子信息上报市局流转税处。对于新办企业首次领用增值税专用发票（以下简称专用发票），其开票限额一般不得超过十万元。税政法规科将审批后企业开票限额信息录入系统管理模块，选择“一般纳税人档案管理/企业发行信息管理” 菜单进行登记。