账前消化——教老板如何管财务.doc

账前消化——教老板如何管财务 ——刘淼老师 刘淼老师简介： 著名财务实战专家 老板的财务导师 那个国经济女性十大突出成就人物 北大、清华、浙大EMBA班特邀专家教授 中国民主建国会中央财政金融委员会委员 独创的《账前消化》“十六字”破解企业两套账财务难题，先后为十几个行业近两千家企业提供理财顾问和财务代理服务，对企业不同发展阶段的财务问题有丰富的实战经验。 问题： 贵单位做几套账？ 企业财务管理的四大误区： 误区一：事后算账 误区二：账内算账 误区三：账内不规范 误区四：内外账并行 财务决定企业的成败 标王的案例： 1999年底，爱多公司老总胡志标一掷千金，成为中央电视台1998年广告“标王”，爱多借此成为中国家喻户晓的电器品牌。但好景不长，此时企业业务迅速扩张与资金紧张的矛盾开始显现，爱多开始走下坡路。 2003年胡志标因票据诈骗，挪用资金，虚报注册资金罪锒铛入狱。 为什么会发生胡志标这样的事情？ 一方面：从社会背景看，中国民企遇到的困难中，最严重的融资问题一直没有解决——银行对于民营企业的贷款控制比较严格。可以说，中国的民营企业没有正常的融资渠道。这种不合理的金融管理体系严重制约了民营企业的正常发展。 更重要的一方面，是胡志标缺乏财务管理方面应有的知识，致使公司的资产负债率高达188％，真是“无知者无畏”。 科利华的案例： 作为中关村的一家民营高科技企业，1998年科利华公司通过对学习的革命的炒作，把知名度炒了起来。为了进一步发展，宋朝弟开始寻找借壳上市的机会。与此同时，阿城钢铁公司陷入重重困境。1999年初，经双方洽谈，科利华公司斥资1.34亿元购买“阿城钢铁”的股份，成为其第一大股东。阿城钢铁公司反过来斥资1亿元购买科利华公司的专利技术。科利华公司实际仅花了3400万就买到了阿城钢铁这样一家上市公司，成功实现了上市的目的。1996年8月6日 案例分析： 用财务语言讲，科利华公司赚取的不是产品利润，是资本利润。 科利华的案例告诉我们，成功的财务管理能够给企业带来财务增值。 案例建议： 企业如何生存，财务是一个决定性的因素。很多企业因为财务管理不到位，收支不能平衡，最后只有倒闭，所以财务生存决定着企业生存。 从财务角度讲，好的财务管理不仅仅局限于内部管理，更应该通过财务经营来给企业创造财务利润。 财务利润，是通过财务管理和财务经营为企业直接和间接创造的利润。它意味着财务不只是花钱部门，也是赢利部门。 财务的赢利模式可以分为两种： 第一种：财务管理利润。 如通过整体结构的合理运行给企业所带来的潜在成本的降低等。 第二种：资本利润。 资本利润是企业通过资产重组、并购等资本运作所形成的利润。 老板的八大财务难题： 老板挣钱不管账。 老板往往用业务管理的思路和方法管理财务，用心中那本账来代替财务账。 事后算账。 老板往往不注重事前管理和过程控制，完全无视财务信息对企业生产经营活动的指导作用。 账内算账。 老板在进行财务管理和税务筹划的时候往往习惯于账内算账。 账内不规范。 老板往往没有把法律的规范要求作为其财务的指导原则，毫无道理地要求会计人员按照自己的想法随意做账。 内外账并行。 不看账，不看报表，不懂财务分析。 1、老板要懂得三张表：损益表，资产负债表，现金流量表。 2、老板应抓住几个重要的数字：现金流，损益平衡点，银行对账单，积压的订单，产品的库存，退货记录，产品销售量。 不知道怎样管理财务人员 管理制度不到位，不能在关键环节上形成对财务人员的有效制约。 不会借用“外脑”。 “十六字”方针解决老板八大财务难题： 　账前消化 账外运筹 账内规范 一账统领 一、账前消化 主要是从时间角度抓住做账的最佳时机，解决传统做账中事后算账的弊端。 （一）事后算账只有认账 ＳＹＨ案例 张老板于2000年1月注册成立了一家商贸公司，注册资本金500万人民币，申请了一般纳税人资格，企业的性质是有限责任公司，并且聘请一位毕业不到两年的会计小李为他做帐。 2000年12月3日查帐的时候，张老板发现公司利润表上的数据是：亏损300 2001年第一季度工商年检，该公司的账目没有通过年检，随后该公司在一般纳税人转正审批中被取消了资格。 案例分析： 该公司被取消了一般纳税人资格的深层原因： 第一、由该公司的实际情况决定的。 因为是新成立的公司，前期投入比较大，所以它的亏损额度比较大是正常的。财务人员经验欠缺。小李工作经验还不太丰富，不熟悉工商年检各种指 标的要求，也不太熟悉税法。 第二、财务人员经验欠缺。 小李在财务核算过程中都没有考虑到工商、税务的问题。 第三、传统的事后算账。 张老板顾不上管财务，他仅在需要开票的时候让出