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税收筹划基础 主讲人：王素荣 博士 国际商学院 教授 Email：nvbsh@126.com Tel：010教学方法 36学时、2学分 评分标准=作业20%+考勤20%+论文60% 教材：1.《税务筹划学》盖地 主编 中国人民大学出版社 2009年11月版 2.《国际税收》朱青 主编 中国人民大学出版社 参考书：1.CPA考试指定辅导教材《税法》 2.《税务会计与税收筹划》王素荣编著 机械工业出版社 2010年1月版 引言 你认为税收在工作和生活中重要吗？ 如果你中奖500万元，捐赠给母校300万元，你还用交税吗？ 某歌星在国外取得演出收入100万元，已在国外缴纳所得税30万元，中国税务机关还有权要求他交税吗？ 有很多没有办法认知和感知的事情，不能解决所有的实际问题，只是提供一个思路。 2007年比2006年税收增加31.39% 2007年税收构成 《税收与财富》引言 税收是国家财政收入的主要来源，占财政收入95％左右。将国家比作“机器”，税收是保证“机器”正常运行的燃料。 从个体财富的角度来看，当我们走近财富时，也在走近税收。在当今的中国，如果你关心财富，你就一定要关心税收。虽然交税是财富的减少，但税收筹划属于财富的增加。 国家税收和个人财富如同两匹奔腾的骏马，拉着中国千百年来的梦想，飞驰在通往成为世界大国的道路上。 税收是国家财富的来源 税收是国家财富的来源 税收的节约增加个体财富 纳税人指负有纳税义务的单位和个人，包括自然人、法人、非法人单位。包括： 居民企业：境内注册成立，或在外国注册成立但实际管理机构在中国境内的企业。 非居民企业：在外国注册成立且实际管理机构不在中国境内，无论是否在境内设立机构、场所。 居民个人：境内定居的中国公民和外国侨民；从1月1日至12月31日，境内居住满1年的外国人、海外侨胞和港、澳、台同胞。 非居民个人：在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在境内居住但不满一年的外籍人员、华侨或港、澳、台同胞。 税收的节约增加个体财富 美国税收居民:长期居住保证(绿卡)；当年停留满31天，且近3年停留加权平均不少于183天。 公司:在美国依法注册成立。 加拿大税收居民： 有规律正常习惯性生活；1年中停留183天以上。 公司:依法注册成立；中心管理和控制机构设在加拿大。 日本税收居民： 有生活基地和生活中心；连续居住1年以上。 公司：依法注册成立；注册的主要机构在日本。 英国税收居民：A.一年居住6个月及以上，B.连续4年频繁而实质地访问英国，平均3个月以上。 公司：在英国注册或管理和控制中心在英国。 税收的节约增加个体财富 依法纳税是每个公民的义务，违法将受到法律的制裁。 中奖500万元，按照20％缴纳个人所得税； 买小汽车，按照买价的10％缴纳车辆购置税。2009年1月20日至12月31日购置的1.6升及以下排量的乘用车，暂减按5%征车辆购置税。 拥有小汽车，北京每年缴纳车船税480元/辆 自08,4,24日起，股票转让双方各按1‰缴纳印花税；08,9,19日，单向收税。 明星代言某产品，做广告，一次收入在62500元以上的，按照40％税率纳税。 税收的节约增加个体财富 自08年11月1日起，(1)个人首次购买90平方米及以下普通住房，契税暂统一下调到1%. (2)个人销售或购买住房暂免征收印花税。 (3)对个人销售住房暂免征收土地增值税。 学生实习费，按照劳务纳税，免征额800元，而不是2000元。 在职人员兼职收入，按照劳务报酬纳税；税率是20％，而退休人员的兼职收入，按照工资纳税，税率5％－45％。 中国公民的银行存款利息，自2007年8月15日起，按照5％纳税；2009年10月9日起，免税。 授课内容 1、税收筹划基础 2、国内税收筹划 3、个人所得税及其筹划 4、国际税收概论 5、国际重复征税及其解决方法 6、国际避税 7、转让定价 8、国际反避税 9、国际税收竞争与协调 税收筹划基础 一、我国现行税种 二、纳税人的权利、义务与法律责任 三、税务风险 四、税收筹划基本理论 一.我国现行税种 经1994年工商税制改革逐渐完善形成现行税收法律体系，现有20个税种，分为四类: 1.流转税：增值税、消费税、营业税。 2.流转环节小税种：包括城建税、关税、资源税、土地增值税、烟叶税。 3.所得税类：企业所得税和个人所得税。 4.财产和行为税：包括房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、契税、车辆购置税、耕地占用税、汽油税、屠宰税、筵席税。 二.纳税人权利、义务与法律责任 1.纳税人权利（依法享有）： ⑴知情权； ⑵必威体育官网网址权 ⑶税收监督权； ⑷纳税申报方式选择权；⑸申请延