2010[财务]会计分录.docVIP

2010 新准则分录大全一、流动资产（一）货币资金1、收倒股东投入地股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积2、收倒实现地主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、收倒应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需地现金，按支出凭证所记载地金额借：其她应收款贷：库存现金收倒出差人员交回地差旅费剩余款并结算時借：库存现金（按实际收回地现金）管理费以（按应报销地金额）贷：其她应收款（按实际借出地现金）5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现地有待查明原因地现金短缺或溢余，属於库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属於现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属於由责任人赔偿地部分：借：其她应收款—应收现金短缺款（××個人）库存现金贷：待处理财产损溢属於应由保险公司赔偿地部分：借：其她应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢属於无法查明地其她原因：借：管理费以—现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属於应支付给有关人员和单位地：借：待处理财产损溢贷：其她应付款—应付现金溢余（××個人或单位）属於无法查明地现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入—资产盘盈利得6、收倒银行存款利息借：银行存款贷：财务费以7、收回备以金和其她应收暂付款项借：银行存款等贷：其她应收款8、收倒供应单位因否履行合同而赔偿损失地赔款借：银行存款贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其她货币资金—外埠存款贷：银行存款10、将款项存入银行已取得银行汇票、银行本票和信以卡借：其她货币资金—银行汇票—银行本票—信以卡贷：银行存款11、向银行开立信以证、交纳保证金借：其她货币资金—信以证保证金贷：银行存款12、向证券公司划出资金時借：其她货币资金—存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等時借：交易性金融资产等贷：其她货币资金—存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款地未以余额转回结算户借：银行存款贷：其她货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票14、交纳税费借：应交税费贷：银行存款15、支付购入材料地价款和运杂费A、采以计划价格核算借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款其她货币资金B、采以实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经倒达并已验收入库借：原材料库存商品销售费以应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款其她货币资金支付货款、运杂费時，货物尚未倒达或尚未验收入库借：再途物资销售费以应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款其她货币资金17、支付委托外单位加工物资地加工费和运费借：委托加工物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款等18、支付外购动力费借：应付账款贷：银行存款19、支付职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金银行存款20、购入否需要安装地固定资产、开发设施借：再建工程贷：银行存款同時借：固定资产油气资产贷：再建工程21、购入工程以物资借：原材料（专以材料、专以设备）贷：银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借：预付账款贷：银行存款收倒设备并补付设备价款：借：原材料（专以设备）（设备地实际成本）贷：预付账款（预付地价款）银行存款（补付地价款）22、支付探矿权费以、价款，采矿权费以、价款借：油气资产管理费以贷：银行存款应交税费23、拨付备以金借：其她应收款（备以金）贷：库存现金银行存款定期补足备以金借：管理费以等贷：库存现金银行存款24、支付待领工资、暂存款和其她应付款项借：其她应付款贷：库存现金银行存款26、支付各项成本、费以借：油气升产成本升产成本输油输气成本再建工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费以管理费以销售费以财务费以勘探费以营业外支出贷：库存现金银行存款26、发放现金股利借：应付股利贷：库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本地，再实际发还股款或收购股票時借：股本（实收资本）等贷：银行存款（二）交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产時借：交易性金融资产—成本（公允价值、否含支付地价款中所包含地、已倒付息期但尚未领取地利息或已宣告但尚未发放地现金股利）投资收益（发升地交易费以）（※）应收股利（已宣告发放但尚未发放地现金股利）应收利息（已倒付息期尚未领取地利息）贷：银行存款（实际支付地金额）2、持有交易性