2017年会计科目表(明细表)[15页].docxVIP

个人收集整理 勿做商业用途 PAGE2 / NUMPAGES2 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 科目代码 科目名称 类别 方向 外币核算 期末调汇 辅助核算 科目说明 一、资产类 1001 库存现金 现金 借 所有币种 是 企业的库存现金 1002 银行存款 银行存款 借 所有币种 是 企业存入银行或其他金融机构的各种款项 1012 其他货币资金 流动资产 借 所有币种 是 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 101201 外埠存款 流动资产 借 所有币种 是 101202 银行本票存款 流动资产 借 所有币种 是 101203 银行汇票存款 流动资产 借 所有币种 是 101204 信用卡存款 流动资产 借 所有币种 是 101205 信用保证金存款 流动资产 借 所有币种 是 101206 存出投资款 流动资产 借 所有币种 是 1101 交易性金融资产 流动资产 借 所有币种 是 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 110101 本金 流动资产 借 所有币种 是股票 流动资产 借 所有币种 是债券 流动资产 借 所有币种 是基金 流动资产 借 所有币种 是权证 流动资产 借 所有币种 是其他 流动资产 借 所有币种 是 110102 公允价值变动 流动资产 借 所有币种 是股票 流动资产 借 所有币种 是债券 流动资产 借 所有币种 是基金 流动资产 借 所有币种 是权证 流动资产 借 所有币种 是其他 流动资产 借 所有币种 是 1121 应收票据 流动资产 借 所有币种 是 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 1122 应收账款 流动资产 借 所有币种 是 客户 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 1123 预付账款 流动资产 借 所有币种 是 供应商 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 1131 应收股利 流动资产 借 所有币种 是 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 1132 应收利息 流动资产 借 所有币种 是 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 1221 其他应收款 流动资产 借 所有币种 是 客户 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏账准备 坏账准备 贷 不核算 否 企业应收款项的坏账准备 123101 应收账款坏账准备 坏账准备 贷 不核算 否 123102 其他应收账款坏账准备 坏账准备 贷 不核算 否 1321 受托代销商品 存货 借 不核算 否 1401 材料采购 存货 借 不核算 否 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 1402 在途物资 存货 借 不核算 否 企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 1403 原材料 存货 借 不核算 否 企业库存的各种材料。 1404 材料成本差异 存货 借 不核算 否 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 1405 库存商品 存货 借 不核算 否 企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。 1406 发出商品 存货 借 不核算 否 企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。 1407 商品进销差价 存货 贷 不核算 否 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。 1408 委托加工物资 存货 借 不核算 否 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 1411 周转材料 存货 借 不核算 否 企业周转材料的计划成本或实际成本。 1471 存货跌价准备 存货 贷 不核算 否 企业存货的跌价准备 1501 持有至到期投资 非流动资产