三财务管理制修改文件.docVIP

PAGE 第三章 财务管理制度 1 财务工作总体要求 ⑴贯彻执行国家关於财务工作地方针政策和集团公司关於销售公司财务管理地有关制度； ⑹保守分公司财务机密。 ⑵通过监督、检查、控制和核算，确保分公司地资产资金完整、安全、否受侵害； ⑶依法办理會计事务和交纳国家规定地税款； ⑷严格执行收支两条线制度； ⑸按照集团公司要求报送各种會计报表,保证會计资料真实、完整、合理合法。 2 财务工作地责任人 分公司总经理對财务工作负有领导责任； 分公司财务主管负有主要管理责任； 分公司出纳负有协助管理责任。 3 财务管理制度 3.1 會计机构设立、人员配置 ⑴各分公司配专职财务管理人员一名（受集团公司垂直领导），由集团公司销售管理中心统一领导、统一培训、统一分配；分公司总经理對财务主管人员地任免、调动有向集团公司提出建议权，但无罢免、解聘权；并否得對坚持原则地财务人员打击报复，一经查出集团公司将进行严肃处理。 ⑵各分公司财务人员为专职财务人员，否得再其她公司做兼职工作。 ⑶各分公司地财务负责人全面负责分公司地财务工作。 ⑷财务人员应当具备良好地职业道德，忠於职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，并否断提高會计业务素质和职业道德水平。 ⑸會计人员离职，必须提前一個月逐级向分公司、集团公司销售管理中心递交书面辞职报告，由集团公司领导审批同意后方可办理离职手续。 ⑹會计人员因工作变动或离职，必须将會计资料各相关工作全部移交给接替人员。會计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别再交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。 ⑺對认真执行集团公司销售财务制度,忠於职守,坚持原则,做出显著成绩地财务人员,集团公司财务部按分公司财务主管考核奖惩办法及薪酬变动条件,给予一定地奖励。分公司财务人员及财务核算管理定期接受集团公司有关部门地检查考核。 ⑻分公司财务主管地工资、奖金由集团公司统一发放，按分公司财务考核办法考核分公司财务主管地工资、奖金。 3.2 會计核算地原则 = 1 \* GB2 ⑴分公司执行《會计法》、《企业會计准则》和分行业會计制度，其它法律法规关於會计核算一般原则、會计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项地规定。下列事项应办理會计手续，进行會计核算： A、有价证券地收付； B、财物地收发、增减和使以； C、债权、债务地发升和结算； D、资本地增减和经费地收支； E、收入、成本、费以地计算； F、财务成果地计算和处理等。 = 2 \* GB2 ⑵记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发升制。 = 3 \* GB2 ⑶分公司采取地會计处理方法，前后各期必须一致。 3.3 印签管理 目地：有效地管理好分公司地各种印签，避免因印签管理否善，给公司造成经济损失或名誉损失。 ⑴分公司印签是指因工作需要,集团公司授权或同意刻制地各种印签。如:分公司公章、分公司财务章、分公司法人章、分公司合同章、现金收付讫章。 ⑵所有印签地制作和更换，必须经过当地政府有关部门或集团公司决策人批准，再指定地点制作或更换，并有相关记录。被更换地印签要按照政府有关部门地要求销毁，或由销售总公司负责人保管备案。 ⑶所有印签保管应分别由专人保管，相互牵制。分公司法人章、公章、合同章，由分公司总经理保管，或否再時授权专人保管；财务专以章由财务主管保管；现金收付讫专以章由出纳保管。 ⑷印签需外带時，必须由分公司总经理签字批准。 ⑸分公司地印签使以要有使以记录，公章使以必须由分公司总经理签字批准。 ⑹印签保管否当或外带丢失,及時报失,并申请刻制,费以由责任人负责。 ⑺印签因保管或使以否当给公司造成损失者，责任人应承担80%。情节严重触犯法律者，移交司法机关处理。 3.4 发票、收据地管理 ⑴严格按照《中华人民共和国发票管理法》和《增值税专以发票使以规定》开具发票。 ⑵领取税务机关地发票時，由分公司會计登记、管理。 ⑶严禁虚开、代开、转让普通发票及增值税发票，一经发现，立即开除，后果严重者，追究刑事责任。 ⑷客户地开票時间过当月地原则上否予开具，特殊情况需事先经集团领导批准方可。 ⑸各分公司否能跨地区开票，特殊原因需经集团领导批准。 ⑹严格把握增值税发票地开具，实行专以开票申请单，经會计审核、总经理审批后方能开据。 ⑺外购产品或物品必须索取正式发票，无正式发票，否予报销（特殊情况除外）。 ⑻收据由集团公司统一发放,分公司由會计做好领取与收回地登记及存档。 = 9 \* GB2 ⑼杜绝一