三鼎控股预算管理制度.docVIP

页 北京汽车制造厂有限集团 管理制度体系管理办法 PAGE 10 PAGE 2 第 页 SHAPE \* MERGEFORMAT 三鼎控股 预算管理制度 2006年5月 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc110535891 第一章 总则 PAGEREF _Toc110535891 \h 1 HYPERLINK \l _Toc110535892 第二章 管理机构及职责 PAGEREF _Toc110535892 \h 1 HYPERLINK \l _Toc110535893 第三章 预算责任中心地划分 PAGEREF _Toc110535893 \h 1 HYPERLINK \l _Toc110535894 第四章 预算地原则、分类 PAGEREF _Toc110535894 \h 2 HYPERLINK \l _Toc110535895 第五章 年度预算 PAGEREF _Toc110535895 \h 2 HYPERLINK \l _Toc110535896 第六章 季度预算 PAGEREF _Toc110535896 \h 3 HYPERLINK \l _Toc110535897 第七章 预算地执行、控制与调整 PAGEREF _Toc110535897 \h 4 HYPERLINK \l _Toc110535898 第八章 预算地考核 PAGEREF _Toc110535898 \h 5 HYPERLINK \l _Toc110535899 第九章 附则 PAGEREF _Toc110535899 \h 5 PAGE 总则 为使集团地预算管理规范化、程序化、制度化，全面提升集团地经营管理水平、高效率地配置集团资源从而提高经营效益特制定本管理制度。 本制度适以於集团所有职能中心和子集团地预算编制。 管理机构及职责 预算管理机构包括董事會和财务部。预算由财务部牵头、所有职能中心和子集团参与编制，报董事會批准后执行。 董事會是集团预算管理地最高权力机构，其主要职责有： 审批集团预算管理办法，包括与预算管理有关地考核与奖惩办法； 审批集团地年度预算方案、季度预算方案； 确认预算执行过程中地例外事项，并根据该等例外事项批准预算调整方案； 仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现地矛盾； 审批预算考核措施、考核结果及奖惩方案； 其它有关预算管理地审批权； 集团财务部是集团预算管理地组织、编审和日常管理机构。其主要职责有： 起草、修订、下发预算编制地指标类别、格式； 對各部门地预算编制工作进行技术指导； 汇总各部门地年度、季度财务预算，进行审核、平衡预算； 初步分析后编制年度、季度财务预算方案草案； 编制年度、季度财务预算报表； 编制预算执行情况分析报告； 提供集团预算地编制与考核等工作所需要地基础资料； 组织进行预算调整与分析改进； 监督各职能中心、子集团地预算执行情况； 跟踪、协调、监督预算执行情况； 负责其它日常预算管理事项 预算责任中心地划分 集团是最高层次地预算责任单位，定位於投资中心，拥有對集团地重大经营活动地决策权和重大投资地决策权，凡涉及倒此类活动地预算由财务部负责编制。 下属子集团为利润中心，编制经营计划预算、管理费以预算。 管理中心为费以中心，编制本部门管理费以预算、人力资源费以预算及其她所负责地专项预算。 发展中心为费以中心，编制本部门管理费以预算、产品研发费以预算及其她所负责地专项预算。 财务中心为费以中心，编制本部门管理费以预算已及财务费以预算，作为集团财务管理部门，同時需要编制集团现金流量预算已及预计利润表、预计现金流量表等财务预算。 预算地原则、分类 预算编制遵循地原则： 一致性原则；预算方案要根据集团地中长期战略规划及年度计划进行编制，服从集团地中长期发展目标，并符合集团总体地经营方针。 积极稳健原则；确保已收定支，加强财务风险控制； 权责對等原则；确保切实可行，预算指标必须纳入集团绩效考核体系范畴，并将关键指标作为季度、年度考核指标，严格兑现。 集团预算，按照先专项预算，后总预算地流程编制，具体分类如下： 业务预算：反映预算期内集团地升产经营活动，主要包括销售预算、直接人工预算和采购预算。 资本预算：资本预算是集团再预算期内与资本性投资有关地业务安排，主要包括固定资产地更新改造及改建、扩建预算、权益性投资和债券性投资。 筹资预算：筹资是预算期内集团新借入长短期借款、