中小板上公司内部审计工作指引.docVIP

个人收集整理 勿做商业用途 PAGE2 / NUMPAGES2 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 中小企业板上市公司内部审计工作指引 第一章 总 则 ??? 第一条 为进一步规范中小企业板上市公司（以下简称“上市公司”或“公司”）内部审计工作,提高内部审计工作质量,保护投资者合法权益,依据《审计法》、《审计署关于内部审计工作地规定》等有关法律、法规、规章和《深圳证券交易所股票上市规则》地规定,制定本指引.版权文档，请勿用做商业用途 ??? 第二条 本指引所称内部审计,是指由上市公司内部机构或人员,对其内部控制和风险管理地有效性、财务信息地真实性和完整性以及经营活动地效率和效果等开展地一种评价活动.精品文档收集整理汇总 ??? 第三条 本指引所称内部控制,是指上市公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证地过程：精品文档收集整理汇总 ??? （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； ??? （二）提高公司经营地效率和效果； ??? （三）保障公司资产地安全； ??? （四）确保公司信息披露地真实、准确、完整和公平. ??? 第四条 上市公司应当依照国家有关法律、法规、规章及本指引地规定,结合本公司所处行业和生产经营特点,建立健全内部审计制度,防范和控制公司风险,增强公司信息披露地可靠性.内部审计制度应当经董事会审议通过.精品文档收集整理汇总 ??? 第五条 上市公司董事会应当对内部控制制度地建立健全和有效实施负责,重要地内部控制制度应当经董事会审议通过.精品文档收集整理汇总 ??? 上市公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容地真实、准确、完整. 第二章 一般规定 ??? 第六条 上市公司应当在董事会下设立审计委员会,制定审计委员会议事规则并予以披露.审计委员会成员应当全部由董事组成,其中独立董事应占半数以上并担任召集人,且至少应有一名独立董事为会计专业人士.精品文档收集整理汇总 ??? 第七条 上市公司应当在股票上市后六个月内建立内部审计制度,并设立内部审计部门,对公司财务信息地真实性和完整性、内部控制制度地建立和实施等情况进行检查监督.内部审计部门对审计委员会负责,向审计委员会报告工作.精品文档收集整理汇总 ??? 第八条 上市公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定,配置专职人员从事内部审计工作,且专职人员应不少于三人.精品文档收集整理汇总 ??? 第九条 内部审计部门地负责人必须专职,由审计委员会提名,董事会任免. ??? 上市公司应当披露内部审计部门负责人地学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况.精品文档收集整理汇总 ??? 第十条 内部审计部门应当保持独立性,不得置于财务部门地领导之下,或者与财务部门合署办公. ????第十一条 上市公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响地参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责,不得妨碍内部审计部门地工作.精品文档收集整理汇总 第三章 职责和总体要求 ??? 第十二条 审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时,应当履行以下主要职责： ??? （一）指导和监督内部审计制度地建立和实施； ??? （二）至少每季度召开一次会议,审议内部审计部门提交地工作计划和报告等； ??? （三）至少每季度向董事会报告一次,内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现地重大问题； ??? （四）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间地关系. ??? 第十三条 内部审计部门应当履行以下主要职责： ??? （一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响地参股公司地内部控制制度地完整性、合理性及其实施地有效性进行检查和评估；精品文档收集整理汇总 ??? （二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响地参股公司地会计资料及其他有关经济资料,以及所反映地财务收支及有关地经济活动地合法性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露地预测性财务信息等；精品文档收集整理汇总 ??? （三）协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊地重点领域、关键环节和主要内容,并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在地舞弊行为；精品文档收集整理汇总 ??? （四）至少每季度向审计委员会报告一次,内容包括但不限于内部审计计划地执行情况以及内部审计工作中发现地问题.精品文档收集整理汇总 ??? 第