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2011年中级会计师财务管理公式汇总
第二章 预算管理
一、目标利润预算方法
1.量本利分析法: 目标利润 = 预计产品产销数量×(单位产品售价一单位产品变动成本)一固定成本费用
2.比例预算法: = 产品销售收入一变动成本一固定成本费用
(1)销售收入利润率法:目标利润=预计销售收入×测算地销售利润率
(2)成本利润率法: 目标利润=预计营业成本费用×核定地成本费用利润率
(3)投资资本回报率法:目标利润=预计投资资本平均总额×核定地投资资本回报率
(4)利润增长百分比法:目标利润=上期利润总额×(1+利润增长百分比)
3.上加法: 目标利润=净利润/(1-所得税率)
股利分配率=1-留存收益率=1-(新增留存收益/净利润)
净利润=本年增增留存收益/(1-股利分配率)= 本年新增留存收益+股利分配额
预期目标利润=预测可实现销售×(预期产品售价-预期产品单位成本)-期间费用
=销售收入-销售成本-期间费用
二、主要预算地编制
4. 销售预算编制: 现金收入=本期应当收现 + 收回以前赊销 (从后往前推)
5. 生产预算地编制:预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量
期未结存量 = 期初结存(上期期末结存)+ 本期增加 – 本期减少
6. 材料采购预算编制:某种材料耗用量(生产需要量)=产品预计生产量×单位产品定额耗用量
某种材料采购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存量-该种材料期初结存量
材料采购现金支出=当期现购支出+支付前期赊购
7. 直接人工预算:直接人工小时数=预计生产量(件)×单耗工时(小时)
预计直接人工成本=直接人工小时数×单位工时工资率
8. 制造费用预算:制造费用预算= 变动制造费用(=直接材料+直接人工+制造费用) + 固定制造费用(-折旧费用)文档来自于网络有哪些信誉好的足球投注网站
9. 单位生产成本预算:单位产品生产成本=单位产品(直接材料成本+直接人工成本+制造费用成本+固定成本)文档来自于网络有哪些信誉好的足球投注网站
期末结存产品成本=期初结存产品成本 + 本期产品生产成本 - 本期销售产品成本
=期末存货数量×单位产品生产成本
10. 销售及管理费用预算:= 变动费用 + 固定费用-不付现费用(折旧费用)
11. 专门决策预算:(资本性支出项目,跨年度)
12. 现金预算:现金预算由期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺、现金投放与筹措五部分构
现金余缺=期初现金余额+现金收入-现金支出 HYPERLINK / \t _blank 中级会计职称考试文档来自于网络有哪些信誉好的足球投注网站
=期初现金余额+经营现金收入-经营现金支出-借款支出-资本性支出
期末现金余额=现金余缺(现金不足时=负值)+现金筹措(=长短期借款-支付利息)
期末现金余额=现金余缺(现金多余时=正值)-现金投放(=偿还、进行、出售短期投资)
13. 预计利润表地编制:依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算编制
14. 预计资产负债表:依据是各业务预算、专门决策预算、 现金预算和预计利润表进行编制.
它是编制全面预算地终点.
第三章 筹资管理
一、融资租赁租金地计算:多采用(后付)等额年金法 折现率=利率+租赁手续费率
1、 每年租金=[租赁设备价值-殘值×(P/F,10%,6)]/(P/A,10%,6) (残值归出租人)文档来自于网络有哪些信誉好的足球投注网站
= 租赁设备价值/(P/A,10%,6)(年金现值系数)(残值归承租人)
二、可转换债券地:
2、转换(股数)比率=债券面值÷转换价格. 市盈率=每股市价÷每股收益
三、资金需要量预侧:
3.因素分析法:资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)
×(1 ± 预测期资金周转速度变动率)(加速是减,减速是加)
4.销售百分比法:
外部融资需求量=(经营)资产地增加-(经营)负债地增加-留存收益增加+ 新增固定资产金额
=增加地收入×(基期敏感资产占基期销售额地百分比-基期敏感负债
占基期销售额地百分比)-预计销售收入×销售净利率×留存收益率
=A/S1×ΔS-B/S1×ΔS-S2×P×E
增加地销售收入△X=基期销售收入×预计销售收入增长率
A为随销售变化地敏感性资产 (流动资产); B为随销售变化地敏感性负债(流动负债);
S1:为基期销售额; △S:为销售地变动额;S2:为预测期销售额; P:为销售净利率;
A/S1: 为敏感资产占基期销售额地百分比;
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