广东金融学院银行会计课件第十一章 会计组织管理.ppt

第十一章 组织 第十一章 组织 《 银 行 会 计 》 《银行会计》编写组 2016年06月 第十一章 会计组织及管理 第一节 银行会计的任务及组织 第二节 会计岗位设置与职责 第三节 内部控制与人员管理 第四节 会计日常重要管理事项 第一节 银行会计任务及组织 一、银行会计任务 二、银行会计制度 三、银行会计机构 四、银行会计人员 第一章 总论 第一节　银行会计任务及组织 一、银行会计的任务 1．记录和反映银行业务经营情况。 2．办理资金收付和划拨清算等结算业务，准确收付款项。 3．实施会计监督，确保资产安全、完整。 4．强化成本核算与管理，努力增收节支，提高经营效益。 5．编制财务会计报告，分析经营业务和财务状况 6．加强会计管理，强化内部控制，建立良好的会计工作秩序。 第一章 总论 第一节　银行会计任务及组织 二、银行会计制度 1、制定主体：总行 2、依据： 《会计法》 《企业财务会计报告条例》 会计准则 ：基本准则、40条具体准则 3、执行：统一性、严肃性 第一章 总论 第一节　银行会计任务及组织 三、银行的会计机构 （一）机构的设置 （二）机构的职能 按照“统一核算，分级管理”的原则组织会计核算 第一节　银行会计任务及组织 前台会计 出纳 核算中心 稽核中心 清算中心 记帐 复核 票据清算 票据交换 保管 汇票签发 汇票压数 凭证录入 凭证稽核 … 四、银行的会计人员 第二节 会计岗位设置与职责 一、营业机构的会计岗位设置 （一）营业机构的一般会计岗位设置 1.营业柜员岗 2.电子汇划岗 3.票据交换岗 4.稽核岗 第二节 会计岗位设置与职责 （二）前台综合柜员制 1. 前台综合柜员制的组织方式 综合柜员制，是指银行营业机构前台，在规定业务范围内，按照相应的业务处理权限和操作流程，由单一柜员或多个柜员组合，通过临柜窗口为客户综合办理本外币、对公会计、出纳、储蓄、信用卡等多种金融业务，并独立承担相应责任的一种劳动组合方式。 2．综合柜员制营业机构的岗位设置及职责 （1）综合柜员 （2）综合员 （3）业务主管 第二节 会计岗位设置与职责 二、会计主体行核算中心 （一）核算中心的业务范围 （二）核算中心的岗位设置 主任岗、会计主管岗、 业务操作岗、 综合管理岗 （三）核算中心日常业务 1.对营业机构的管理 2.日终轧账 3.批量结息 4.年终结转 5.标准数据的修改 第二节 会计岗位设置与职责 三、会计主体行稽核中心 （一）岗位设置及主要职责 1．稽核中心主任 2．综合部门的主要职责及岗位设置 3．凭证审核部门的主要职责及岗位设置 4．凭证录入部门的主要职责及岗位设置 （二）操作权限管理 第二节 会计岗位设置与职责 四、出纳岗位设置及职责 1．出纳主管 2．收款、付款员 3．综合员 4．兑换员 5．管库员 第三节 内部控制与人员管理 ?一、内部控制制度的构建原则和基本内容 （一）银行会计内部控制制度的构建原则 1.全面性原则。 2.制约性原则。 3.有效性原则。 4.规范性原则。 第三节 内部控制与人员管理 （二）银行会计内部控制制度的基本内容 1. 岗位分离制度 2. 授权审批制度 3. 核对复核制度 4. 事后监督制度 第三节 内部控制与人员管理 二、不相容岗位分离制约制度 （一）前中台业务处理与管理应分离制约 （二）前中台与后台业务处理与管理应分离制约 （三）后台业务处理与管理应分离制约 第三节 内部控制与人员管理 三、银行会计人员分类管理 （一）会计主管 1.会计主管的任职条件 2.会计主管的职责 （二）一般会计人员 1.一般会计人员任职条件 2.一般会计人员的职责 第三节 内部控制与人员管理 四、会计人员交接 （一）会计人员交接的总体要求 （二）会计人员交接程序 办理移交前的准备 2. 办理移交的主要事项 （三）短期离岗的交接 第四节 会计日常重要管理事项 ?一、会计印章的管理 （一）印章的种类 （二）会计印章管理 二、重要空白凭证管理 （一）重要空白凭证的种类 （二）重要空白凭证管理基本规定 第四节 会计日常重要管理事项 三、有价单证管理 （一）有价单证管理的种类 （二）有价单证管理的基本要求 四、会计电算化管理 （一）职责权限控制制度 （二）日常维护、数据修改 （三）数据备份管理规定 第四节 会计日常重要管理事项 五、会计档案管理 （一）会计档案的内容