江西财经大学会计学院审计学课件 第2章.ppt

 2.申请设立有限责任会计师事务所时应当报送的文件 （1）事务所章程（草案）； （2）发起人简历及有关证明文件； （3）出资人简历及有关证明文件； （4）出资人协议书； （5）拟任主任会计师人选的有关资料； （6）出资证明； （7）其他注册会计师和从业人员名单简历及有关证明文件； （8）事务所内部管理制度（草案）； （9）办公场所的产权或使用权证明文件； （10）审批机关要求的其他材料。 * 江西财经大学精品资源共享课程——《审计学》 * 第二节 会计师事务所 3.申请及审批有限责任会计师事务所的程序 （1）由发起人向所在地的省、自治区、直辖市注册会计师协会提交申请书及上述规定的文件。 （2）省、自治区、直辖市注册会计师协会接到申请文件后30日内审查完毕，提出批准或者不批准的意见报告，由财政厅（局）长决定批准或不批准。决定批准或不批准后14日内通知申请人。 * 江西财经大学精品资源共享课程——《审计学》 * 第二节 会计师事务所 （3）省、自治区、直辖市财政厅（局）批准设立的会计师事务所，应当送中国注册会计师协会报财政部备案。中国注册会计师协会在复审中发现审批不当的，应当自收到备案报告之日起30日内报告财政部主管部长，由财政部主管部长决定是否应通知原审批机关重新审查。 （4）经批准设立的会计师事务所，应当自接到批复文件20日内到所在地的省、自治区、直辖市注册会计师协会领取财政部统一印制的“会计师事务所执业证书”，并办理执业登记。 * 江西财经大学精品资源共享课程——《审计学》 * 第二节 会计师事务所 第三节 注册会计师协会 一、中国注册会计师协会 （一）中国注册会计师协会的设立 1、中国注册会计师协会是由两家协会（1988年11月15日成立并接受财政部监督、指导的中国注册会计师协会和1992年9月8日成立并接受审计署监督、指导的中国注册审计师协会）于1995年6月19日联合组成的注册会计师全国组织。联合后的中国注册会计师协会，依法对全国注册会计师行业实行管理，依法接受财政部的监督、指导；依据《中华人民共和国注册会计师法》和《中国注册会计师协会章程》行使职责。 * 江西财经大学精品资源共享课程——《审计学》 * 2、2000年9月，根据国务院清理整顿经济鉴证类社会中介机构领导小组《关于抓紧落实注册税务师、注册资产评估师、注册会计师行业合并统一管理工作的通知》和财政部《关于同意中国注册会计师协会与中国资产评估协会合并的通知》的要求，中国注册会计师协会、中国资产评估协会合并组成新的中国注册会计师协会，对行业实行统一管理。 * 江西财经大学精品资源共享课程——《审计学》 * 第三节 注册会计师协会 (二)中国注册会计师协会的性质及职能 1、中国注册会计师协会是中国注册会计师行业的自律性组织。 2、履行自律管理职能的内容主要包括：制定职业的道德规范，并监督注册会计师和会计师事务所共同遵守；拟定执业准则、规则和工作制度；检查会计师事务所业务质量，制定会计师事务所同行检查和内部检查办法；协调行业内、外部关系，支持注册会计师和会计师事务所依法执业，维护其合法权益，努力改善注册会计师的职业环境。 * 江西财经大学精品资源共享课程——《审计学》 * 第三节 注册会计师协会 3、此外，注册会计师协会还组织实施注册会计师全国统一考试，完善后续教育制度；组织和推动会员培训工作；及时向政府有关部门反映注册会计师的建议和意见；组织业务交流，开展理论研究，提供技术支持；开展注册会计师行业宣传；代表中国注册会计师行业开展国际交往活动，加强行业与国际组织、执业机构的交流与合作等。 4、同时，注册会计师协会还履行一定的行政管理职责，如办理执业登记、CPA的注册登记和其他财政部门委托或授权的其他事务。 * 江西财经大学精品资源共享课程——《审计学》 * 第三节 注册会计师协会 第三节 注册会计师协会 （三）中国注册会计师协会会员 1、会员种类 个人会员 团体会员 名誉会员 * 江西财经大学精品资源共享课程——《审计学》 * 2、会员权利 中国注册会计师协会的会员拥有一定的权利。其权利有： （1）享有协会的选举权和被选举权； （2）参加协会举办的学习和培训活动； （3）参加协会组织的有关专业研究和经验交流活动； （4）获得协会提供的有关资料； （5）通过协会向有关部门提出意见和建议； （6）监督协会工作，提出批评和建议； （7）监督协会的会费收支； （8）有申请退出协会的权利。 * 江西财经大学精品资源共享课程——《审计学》 * 第三节 注册会计师协会 3．会员义务