税法学习情境二.pptx

;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;; 增值税是商品劳务税中最重要的税种。它是对在我国境内销售货物或者提供应税劳务及应税服务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或者应税服务或者应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制度的一种流转税。 通过对本情境的学习，要求学生掌握增值税的基本要素，能正确计算增值税应纳税额，并练习相关纳税申报表的填写。作为涉税岗位人员，还必须掌握相关发票的开具和使用的基本技能，了解出口退税的相关知识。;新版增值税专用发票 为进一步规范增值税发票管理，满足营业税改征增值税工作需要，税务总局决定对增值税专用发票（以下简称专用发票）和增值税普通发票（以下简称普通发票）进行改版，同时提升专用发票和货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专票）防伪技术水平。启用新版增值税 发票有关问题公告如下： 一、发票代码的调整 发票代码第 8 位代表发票种类，货运专票由“7”调整为“2”，普通发票由“6”调整为“3”。 二、发票内容的调整 （1）调整专用发票部分栏次内容，将“销货单位”栏和“购货单位”栏分别改为“销售方”和“购买方”，“货物或应税劳务名称”栏改为“货物或应税劳务、服务名称”，票尾的“销货单位：（章）”改为“销售方：（章）”。专用发票联次用途也相应调整，将第一联“记帐联：销货方计帐凭证”改为“记账联：销售方记账凭证”，第二联抵扣联用途“购货方扣税凭证”改为“购买方扣税凭证”，第三联发票联用途“购货方计帐凭证”改为“购买方记账凭证”。;（2）调整普通发票部分栏次内容，将“销货单位”栏和“购货单位”栏分别改为“销售方”和“购买方”，“货物或应税劳务名称”栏改为“货物或应税劳务、服务名称”，票尾的“销货单位：（章）”改为“销售方：（章）”。发票联次用途也相应调整，将第一联“记账联：销货方计账凭证”改为“记账联：销售方记账凭证”，第二联发票联用途“购货方计账凭证”改为“购买方记账凭证”。 三、提升专用发票和货运专票防伪技术水平 取消发票监制章和双杠线微缩文字防伪特征。在保留部分防伪特征基础上，增加光角变色圆环纤维等防伪特征。 四、其他有关问题 自 2014 年 8 月 1 日起启用新版专用发票、货运专票和普通发票，老版专用发票、货运专票和普通发票暂继续使用。;一、单选题 1．下列业务中，属于增值税征税范围的是（　）。 A．房地产公司销售商品房 B．汽修公司修理汽车 C．建筑公司修缮房屋 D．物业公司提供物业管理服务 2．申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（　）。 A．增值税专用发票 B．购买农产品取得的农产品收购发票 C．从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 D．从小规模纳税人处取得的合法购进凭证 3．有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（　）。 A．纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B．先开具发票的，为开具发票的当天 C．未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天 D． 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳 务的当天 4．营改增后的交通运输业的适用税率为（　）。 A．11% B．7% C．13% D．17%;5．兼营增值税非应税劳务而没有分开核算的纳税原则是（　）。 A．纳税人自己决定 B．由主管国家税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额 C．由地方税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额 D． 由主管国家税务局、地方税务局分别核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额 6．生产企业一般纳税人的判断标准是（　） 。 A．年销售额 30 万元 B．年销售额 50 万元 C．年销售额 80 万元 D．年销售额 500 万元 7． 某生产企业为增值税小规模纳税人，2014 年 10 月进口一辆小轿车自用，关税完税价格折合人民币 120 万元，企业按照规定缴纳进口关税 24 万元、进口消费税 14.24 万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（　）万元。 A．4.75 B．24.48 C．20.57 D．26.90 8．下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（　）。 A．3% B．7% C．13% D．17%;9． 甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位为甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（　）。 A．甲进出口公司 B．乙工业企业 C．丙货运代理人 D．国外销售商