人工成本分析.doc

人工成本核算 人工成本项目构成： 薪酬 + 福利 + 社保 + 税金 + 培训费用+招聘费用+其它人工成本（包括：员工宿舍补贴，花草护理费） 人工成本项目未记录包括：员工日常生活必要品费用 一、人工成本各项目统计： 薪酬统计： 薪酬包括：固定工资、绩效工资、年终奖金、激励奖金、加班工资； 固定工资指未扣除个人承担社保、通讯费、考勤等项目之前金额； 绩效工资包括超额绩效部分和超额年终奖金部分； 激励奖金、加班工资的核算公司只发放到部门。 据统计： 2005年全员薪酬总额为：1134895元（转正员工人数为34人，人均薪酬约为33379元） 2006年全员薪酬总额为：2361264元（在职员工人数为47人，人均薪酬约为50240元） 以当年度12月工资表在职人员人数为依据 福利统计： 福利包括：误餐补贴、通讯补助、交通补助、过节费、劳保费用、年度旅游费、防暑降温费 2005年度误餐补贴以150元/人/月，共计81000元；通讯费、交通费以最低费用标准100元/月核算，共计108000元；防暑降温费共计9450元，过节费以400元*2次，共计800元；年度旅游费共计38090元；劳保费用以最低费用标准100元核算。由此得出，2005年度福利总额为237440元。（人均福利约为6417元） 2006年度误餐补贴以150元/人/月，共计82800元；通讯费、交通费以最低费用标准100元/月核算，共计110400元；防暑降温费共计9200元；过节费以400元*2次，共计800元；年度旅游费1500元/人/年核算，共计69000元；劳保费以最低费用标准100元核算。由此得出，2006年度福利总额为272300元。（人均福利约为5794元） 说明：2005年无计划的旅游费用 2006取消业务招待费 社保统计： 各项社保项目养老保险、医疗、失业等由单位承担部分 2005年度社保共缴社保为58382元。（财务统计数据） 2006年度全员共缴社保人数为30人，单位承担社保项目平均数额为12975元/月，人均282元/月，全年共缴社保为155700元（员工因社保缴纳基数差异而产生的社保差异忽略不计） 说明：2005年8月全员实行社保统筹安排。 税金包括： 因员工薪酬发生的企业所得税和应由个人承担而企业承担的个人所得税 2005年度共缴税金125659.42元。 2006年度共缴个人所得税11人（中高层管理人员），月人均50元，全年共计6600元 2006年度全员共缴企业所得税25159元，年人均550元（2006年全员按46人，企税扣除基数2006年2-6月按800元，2006.7-2007.1月按1600元核算），由此得出，2006年度全员共缴税金31759元。 培训费用统计： 企业因提供员工各种学历和职业技能培训而产生的费用 2005年度培训费用共计202812元 2006年度培训费用共计6000元。 说明：2005年培训费用除日常员工技能的培训外，还包含总经理及部分员工的教育/晋升学费 招聘费用统计： 企业因自身的发展需要或者部门内部补缺情况而产生的费用 2005年度招聘费用因产生的费用很少忽略不计 2006年度招聘费用共计4000元 其它人工成本统计： 其它人工成本包括员工宿舍补贴、日常花草的护理费用 2005年与2006年度日常花草护理费用均为350元/月，各共计4200元 2005年与2006年度员工宿舍补贴费用均为1000元/月，各共计12000元 由此得出，2005年度其它人工成本支出总额为16200元；2006年度其它人工成本支出总额为16200元。 二、人工成本核算分析： 1、通过上述人工成本项目的核算与分析，见下表(人工成本项目统计表)： 单位：元 年份 人数 薪酬 福利 社保 税金 培训 招聘 其它 人工成本 2005年 34人 1134895 237440 58382 125659 202812 0 16200 1775388 2006年 47人 2361264 272300 155700 31759 6000 4000 16200 2847223 上述表中的薪酬包括：奖金、固定工资、激励工资、加班工资。 结果分析：2005年人均人工成本为52217元；2006年人均人工成本为60579元，2006年人均人工成本与上年相比增加了13.8%。 2005年人均薪酬33379元，占人均人工成本的63.9%，员工人均福利约为6984元，占人均人工成本的13.4%； 2006年人均薪酬约为50240元，占人均人工成本的82.9%，员工人均福利约为5794元，占人均人工成本的9.6%。2006年的人均薪酬相比上年增加16861元，增长率为33.6%。2006年的人均福利相比上年降低了1190元，降低率为17%。（如下图所示） ↑ ↑1