万科集团的审计如何发现问题(深圳地产)精编版课件.ppt

审计如何发现问题? 万 科 内 部 审 计 审计是什么？ 审计是什么? 1、内部控制风险评价 内部控制制度的存在\完善\执行有效评价 2、内部舞弊风险的防范----强调威慑力 3、关注内控最弱的环节——内部医生和风险顾问 4、独立性是审计的灵魂 用什么来评价？ 用什么来评价? 之一：集团及各公司管理制度、规范 关键在于把握好制度的核心 之二：万科利益最大化 如何做？——工作流程 审计如何做？ 审计准备 审计计划 现场审计 审计报告 审计建议 后续审计 季度工作考核 工作流程 审计准备什么？ 审计准备 选择审计项目* 编制审计计划 确定审计成员(联合)* 编制审计方案* 内部讨论与沟通 下发审计通知 （准备时间一周） 审计准备 如何选择审计项目 如何选择项目 风险决定审计方向——风险导向审计 客户投诉 员工投诉 审计分析 领导指派 （抽样审计） 审计准备 内控环境分析 内控环境分析 用人评价----访谈 （经验、专业、人品、任职时间、公司司龄等） 制度评价----审阅 （有哪些制度、制度完善性、制订时间、制订程序、发布级别等） 内控五大要素: 控制环境\风险评估\控制活动\信息与沟通\监控 审计准备 如何发现关键问题 如何发现关键问题 组织架构 (分工\层级) 决策机制 (授权\记录反馈) 激励机制 (公司\部门) 信息流程 (发送\传递\接收\反馈) 人员 资金 资产 信息 组织DNA 控制对象 工作流程 现场审计 现场审计——核实问题 审计首次会议 现场核对与询问* 现场小结会* 编报工作日志 审计末次会议 （时间一周） 最重要的是证据 工作流程 审计报告 审计报告——表达问题 编写审计报告 审计报告征求意见 向集团领导汇报(必要时) 下发审计报告 报告范围 （时间一周） 最重要准确表达出问题 工作流程 后续审计 后续审计——跟踪落实 要求上报整改方案* 下次检查时回访 审计工作小结 审计档案整理 审计管理建议 最重要问题得到落实整改 谢 谢 大 家欢迎指导 * 审计档案 * 审计档案