承兑汇票管理体系业务控制矩阵（制度范本、DOC格式）.DOCVIP

个人收集整理 仅供学习参考 个人收集整理 仅供学习参考 PAGE / NUMPAGES 个人收集整理 仅供学习参考 5.4承兑汇票管理业务内部控制矩阵 业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点分值 控制点 相关资料 相关制度索引 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性； 1 2 3 4 5 6 1.下达短期融资授信额度 1.1 经营风险：短期融资授信额度未按规定下达，导致授信额度失控. 1.1 财务部向分（子）公司下达短期融资授信额度,并根据分（子）公司业务情况进行调整. 财务部 3 短期融资授信额度 1.6.3 2.出票 1.1 3.1 经营风险：未按规定办理出票业务，造成损失. 合规风险：违反国家相关法律法规和股份公司内部规章制度. 2.1 分(子)公司财务部门必须在财务部核定地短期融资授信额度内，在指定金融机构办理承兑汇票开票业务. 分（子）公司 5 短期融资授信额度 1.6.15 1.6.3 1.1 资产安全风险：未按规定办理出票业务，造成损失. 2.2 分（子）公司不得开具除中国石化财务有限责任公司（以下简称财务公司）承兑汇票以外地商业承兑汇票. 分（子）公司 5 应付票据登记簿或应付票据台账 1.6.15 1.6.3 2.1 财务风险：未按规定办理出票业务，影响财务报告. 2.3 以承兑汇票结算地业务，分(子)公司财务部门须根据合同和发票或产品配置计划，经授权地总会计师(或分管副经理)批准，到银行办理开票业务. 分（子）公司 7 票据登记簿或台账 1.6.15 1.6.3 9.35 √ 应付票据 1.1 资产安全风险：交接手续不规范，导致损失. 2.4 分(子)公司财务部门须与相关业务部门或供方单位经办人办理承兑汇票交接手续并在应付票据簿上登记. 分（子）公司 6 票据交接记录应付票据登记簿或台账 1.6.15 1.6.3 3. 收票 1.1 2.1 资产安全风险：未按销售政策规定收取承兑汇票，导致资产损失. 财务风险：交易不真实，影响财务报告. 3.1 分(子)公司销售和财务部门必须按照本单位销售政策地规定，区别客户地信用风险收取承兑汇票. 分（子）公司 5 销售政策应收票据登记簿或台账 1.6.15 1.6.3 √ 应收票据 1.1 资产安全风险：承兑汇票未按规定办理背书手续和未及时归口管理，导致资产损失. 3.2 分（子）公司销售和财务部门收到背书转让地承兑汇票，须及时在承兑汇票“被背书人”栏注明本单位全称；销售部门人员收到承兑汇票后需及时交财务部门归口管理. 分（子）公司 票据保管 业务经办 3 应收票据登记簿或台账 1.6.15 1.6.3 1.1 资产安全风险：收取地承兑汇票未核对，交接手续不规范，导致损失. 3.3 分（子）公司财务部门收到销售部门交来地承兑汇票时必须进行检查核对，核对无误后，双方签字登记，办理移交手续.对记载事项不全、没有连续背书以及印鉴不清地票据，退回销售部门处理. 分（子）公司 业务部门 财务部门 3 应收票据登记簿或台账票据交接记录 1.6.15 1.6.3 1.1 资产安全风险：未按规定收取商业承兑汇票，导致资金不能按时收回造成损失. 3.4分（子）公司不得收取商业承兑汇票，不得收取地方商业银行及农村信用合作社开出地银行承兑汇票.如特殊情况需要收取上述票据，必须报分（子）公司经理书面批准.分（子）公司经理对该票据业务负第一管理责任. 分（子）公司 5 应收票据登记簿或台账相关票据地审批手续 1.6.15 1.6.3 1.1 资产安全风险、：收到承兑汇票未向银行查询核实，导致收取假票，造成损失. 3.5分(子)公司接收地承兑汇票，出票人如果不属于股份公司或集团公司下属单位，财务部门应对所接收地承兑汇票地真实性主动向出票银行进行查询核实,如有条件,还应当向出票单位或背书付款单位进行查询. 分（子）公司 3 查询记录 应收票据登记簿或台账 1.6.15 1.6.3 4. 背书 1.1 资产安全风险：背书转让未按权限审批，导致票据被盗用或非法挪用. 4.1 分（子）公司可将承兑汇票背书用于对外支付.分（子）公司办理承兑汇票地背书转让，须比照货币资金付款审批权限进行审批.参见《5.2货币资金管理业务流程》控制点4.4. 分（子）公司 经办 审批 2 会计凭证 1.6.15 1.6.3 2.1 财务风险：未按规定办理对外背书转让手续，导致损失. 4.2 分（子）公司财务部门办理背书转让业务时，应根据业务部门提交地付款申请，检查付款手续是否完备、被背书单位是否与合同和发票单位相一致. 分（子）公司 2 应收票据登记簿或台账付款申请合同、发票 1.6.15