我国中小企业营运资金管理现状、问题及对策.doc

我国中小企业营运资金管理现状、问题及对策 　　[摘 要]自我国改革开放以来，中小企业发展迅速，已成为实现我国经济高速增长的主要推动力。而营运资金管理水平的高低直接关系着中小企业的生存和发展。目前，我国中小企业营运资金管理水平较低，普遍存在着运营效率低、获利能力弱、项目结构不合理、融资困难等问题。本文通过分析中小企业营运资金管理的现状以及存在的问题，提出了相应的措施，以期达到转变营运资金管理观念，提高中小企业竞争力，真正促进企业快速、健康发展的目的。 　　[关键词]中小企业；营运资金；营运资金管理 　　doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.16.000 　　[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）16-000-02 　　0 引 言 　　营运资金是指在企业日常中流动性最大、周转性最短、数据波动性大和来源具有多样性的资金，它对中小企业自身的盈利能力和偿债能力具有重要的作用。提高中小企业营运资金的管理能力，不仅能够进一步实现企业利润最大化，而且对企业能否持久快速健康发展也尤为重要。简言之，营运资金管理水平的高低在很大意义上决定了企业未来的生存和发展。 　　1 我国中小企业营运资金管理现状 　　截至2012年，中小企业占全国企业数量的98%以上，新增了近85%的就业岗位，GDP占全国大约60%的比重，中小企业在市场上所发挥的作用也越来越大。但是，中小企业自身经营规模小、资金实力较弱等多方面的问题，使中小企业在资金管理方面处于劣势，常常导致流动资金不足、融资困难、管理者过度浪费以及现金管理无计划性等情况，这些问题都严重影响了中小企业的资金运营管理水平，降低了中小企业的经营效益。所以，为了进一步提高中小企业的营运资金管理水平，在进行营运资金管理时，要根据企业的实际情况，实施变化管理策略，调整现金持有量、应收账款决策、存货管理决策等，通过这些策略，达到提高企业盈利水平，促进中小企业又好又快发展的目标。 　　根据学者研究表明，长期以来，我国企业的营运资金管理停留在单个营运资金项目的管理上，如货币资金的管理、应收账款和存货的管理等，缺乏对企业营运资金进行整体性、系统性研究，在一定程度上影响了营运资金的使用效率。王竹泉、逢咏梅、孙建强 等学者主要从国内与国外两个视角对营运资金管理研究进行了回顾，并对营运资金管理研究提出展望与建议。 　　我国对营运资金管理的研究起步较晚，从20世纪末才正式进入初步探索阶段。起初，由于受计划经济以及企业管理者理论知识、思想认知方面局限性的影响，我国中小企业从改革开放之后，才开始逐步完善发展，无论是内部控制还是外部控制方面都缺乏相关的经验。在这期间，尽管我国中小企业不断借鉴国外先进的管理经验，使企业管理水平有了明显的提高，但从整体上来讲，中小企业缺乏完整有序的管理模式，制度化、规范化和程序化都相对较差，整体营运资金运营效率较低且缺乏有效的措施。 　　1.1 内部管理松散，财务制度不完善 　　我国中小企业在内部管理上存在许多问题，其管理模式较为松散且财务制度和各项政策均不完善，因此容易导致中小企业分工不明确，无法建立系统完善的财务制度，另外，中小企业极易在管理过程中忽视资金运营的重要性，并且普遍存在信息透明度差的问题。 　　1.2 规模不大、经济实力弱、经营风险大 　　我国的中小企业大部分属于劳动密集型产业，这种产业的特点是：规模小、实力较弱且抵御风险的能力较差。随着经济的不断发展和社会的不断进步，市场需求越来越多样化，中小企业处于日益剧烈的市场竞争之中，由于自身产业具有的一些局限性和不足之处，中小企业在营运资金管理上处于劣势，导致中小企业的经济实力较弱、抵抗市场竞争的能力差、破产的可能性日益增加，从而使中小企业经营的风险加大，企业价值降低。 　　1.3 资产短缺、可抵押资产较少，不利于间接融资 　　在市场竞争日益激烈的情况下，我国中小企业由于本身的规模较小，信用等级低等问题，在进行经济活动交易中，往往处于劣势状态。并且中小企业的可抵押资产较少，使其在融资方面变得难之又难，进而无法从金融部门获得企业生存和发展所需的资金，不利于中小企业做大、做强、做久。 　　1.4 资金周转能力弱 　　中小企业由于规模小以及信用水平低等原因，在经济活动中为了保持企业持续经营和发展，有效提高其盈利能力，我国大部分中小企业都采用赊销的方式提供服务，高额的应收账会在一定程度上直接影响企业的现金流入。因此，应收账款数额的大量增加以及应付账款的缩水会使中小企业的可使用流动资金越来越少，资金的周转能力越来越差。 　　2 中小企业营运资金管理存在的问题 　　2.1 吸收贷款难度大，融资困难 　　我国中小企业由于自身规模不大、自有资产较少