代理小型企业建账.doc

PAGE 本科学生综合性实验报告 项目组长＿邹颖＿＿＿ 学号＿ ＿0120317＿＿ ＿ 成 员 邹颖 专 业＿税务 ＿＿＿ 班级＿ 123＿＿ ＿ 实验项目名称＿＿＿＿＿代理小型企业建账＿＿＿＿ 指导教师及职称＿＿＿＿朱门添＿＿＿＿ ＿ ＿ ＿＿ 开课学期 2014 至2015＿ 学年＿ 一＿学期 上课时间 2014 年 9 月 1 ＿ 日 代理小型企业建账实验 一、小型企业特征设定： 企业名称：hunhan服装有限公司 登机注册类型：有限公司 设立日期：2012年12月 注册资金：300万元 企业规模：一般纳税人 从业人员：30人 年营业收入：约100万 主营：服装生产、销售 开户银行：工商银行、农业银行 企业银行账号长度：12位 二、建账内容： 1.科目设置： 资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、原材料、库存商品、累计折旧 负债类：长期借款、应付账款、应交税费、应付利息、应付职工薪酬 所有者权益类：实收资本、本年利润、利润分配、盈余公积 成本类：生产成本、制造费用 损益类：主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、营业外支出、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用 2.账户设置及其关系： 总账：按总分类科目开设账户，运用总分类账户分类记录全部经济业务，反映一个期间资金运动总括情况，为会计报表提供主要数据资料的账簿。账簿的外表形式采用订本式，按科目的编码顺序为全部总分类科目分别开设账户。在此采用三栏式总账且金额不保留小数点。 明细分类账：明细分类账户是对企业某一经济业务进行明细核算的账户。如：。大多数总分类账户都必须设置明细分类账户。明细分类账采用多栏式且金额不保留小数点。 总分类账和明细分类账要平行登记，而日记账要根据经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，且月末要与总分类账户发生额和余额核对相符。 现金日记账登记在一本上，故不存在预留账页的情况。现金日记账不用对账页特别设置。 类别 编号 科目设置 明细设置 备注 资产类 1001 库存现金 1002 银行存款 工商银行、农业银行 按开户银行设立 1221 其他应收款 刘婷 按领用人员设立 1601 固定资产 厂房、生产设备 按固定资产类别设立 1403 原材料 棉布、化纤 按原材料类别设立 1405 库存商品 A级服装、B级服装 按商品类别设立 1122 应收账款 晗艺公司 按对方欠款公司设立 1602 累计折旧 负债类 2501 长期借款 工商银行 按借款单位设立 2202 应付账款 雨辰公司 按所欠款公司设立 2221 应交税费 应交增值税、应交城市建设维护税、应交教育费附加、应交所得税 按应交税种类别设立 2211 应付职工薪酬 工资、住房公积金、工会经费、职工教育经费 按薪酬类别设立 2231 应付利息 工商银行 按收取利息单位设立 所有者权益类 4001 实收资本 鹿晗、吴世勋 按投资人设立 4101 盈余公积 法定盈余公积、任意盈余公积 按盈余公积类别设立 4100 本年利润 4101 利润分配 未分配利润、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积 按利润分配类别设立 成本类 5001 生产成本 A级服装、B级服装 按生产产品类别设立 5101 制造费用 按支出用途设立 损益类 主营业务收入 A级服装、B级服装 按销售商品类别设立 其他业务收入 销售原材料 按销售商品类别设立 主营业务成本 A级服装、B级服装 按商品类别设立 其他业务成本 棉布 按商品类别设立 营业税金及附加 营业外支出 捐赠支出 销售费用 管理费用 差旅费、行政管理部门人员工资、行政管理部门水电费、行政部门分摊折旧 按支出用途设立 财务费用 所得税费用 3.会计分录 1）12月1日，该服装公司收到鹿晗 借：银行存款-工商银行 3，000，000 贷：实收资本-鹿晗 3，000，000 2）12月2日，该服装公司收到吴世勋投资4 借：银行存款-农业银行 400，000 贷：实收资本-吴世勋 400，000 3）12月2日，从工商银行借入2年期限的长期借款100万 借：银行存款-工商银行