营改增知识100问.docx

营改增知识100问 1. 问：什么是建筑业营改增？ 答：建筑业现今缴纳的流转税的主税种是营业税，建筑业营改增是指以增值税替换营业税，营改增后，建筑业缴纳的流转税的主税种将是增值税，不再缴纳营业税。 2.问：增值税纳税人里的一般纳税人和小规模纳税人的区分标准是什么？ 答：以增值税年应税销售额及会计核算制度是否健全为主要标准，其中年应税销售额的标准为：提供应税服务的大于等于500万元（本次营改增）的为一般纳税人，小于为小规模纳税人；从事货物生产或者提供应税劳务的大于等于50万元为 一般纳税人，小于为小规模纳税人；其他企业（如商业企业） 大于等于80万为一般纳税人，小于为小规模纳税人。小于相应规模，但是会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向税务局申请成为一般纳税人。 3．问：增值税的计税方法有哪些？答：增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。 4.问：建筑企业的增值税税率和实行简易征收的征收率分别是多少？ 答：建筑企业的增值税税率是11%，简易征收的征收率是3%。 5. 准予抵扣的进项税（凭票抵扣）： 答：（1）从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（取得小规模纳税人让税局代开的增值税专用发票，也可以抵扣） （2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额。 （3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：进项税额=买价×扣除率。 （4）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。 6.问：纳税义务发生时间如何确定？ 答：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 7.问：营改增后建筑业纳税地点有变化吗？ 答：有变化。过去建筑业缴营业税是在项目所在地缴纳，现在增值税是在项目所在地预缴，然后在机构所在地申报汇缴。 8.问：试点一般纳税人纳税人跨县（市）提供建筑服务应如何缴纳增值税？答：适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款。回机构所在地汇缴。 选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款。回机构所在地汇缴。 9.问：营改增试点纳税人的纳税期限有哪些？答：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。 10. 问：营改增试点纳税人的增值税起征点如何确定？答：按期纳税的，增值税起征点为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，增值税起征点为每次（日）销售额300-500元（含本数）。 11. 问：小规模纳税人发生应税行为，如何开增值税专用发票？ 答：可以向主管税务机关申请代开。 12.问：什么叫销售服务，包含哪些内容？ 答：销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。 13.问：建筑业可以选择简易计税方式的有哪些？ 答：（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务；（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务；（3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务。 14.问：老项目如何界定？ 答：（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 15. 问：一旦选择了简易征收方式，公司所有业务都按简易方式征收，还是允许有其他项目进行一般计税方式征收？ 答：简易计税方法和一般计税方法是以项目为单位进行选择，而不是以公司为单位进行选择。 16.问：是不是符合了老项目条件的项目就可以选择简易征收？ 答：不是，能不能选择还取决于和业主的协商结果。如果业主要求提供11%税率的专用发票，此时应该和业主谈判结算价格。 17.问：目前中铁五局集团公司对于局指项目和借资质的项目采取何种管理模式？ 答：目前采取的是分包模式。即实际施工单位与中标单位需要再签订一个分包合同，由实际施工单位开票给中标单位，中标单位开票给业主。 18.问：在分包模式下，如何与原模式衔接？ 答：首先需要和资质单位签订分包合同，需要在资质单位下边增设一个核算帐套，同时，需要再由实际施工单位开具一个外经证，到当地国税局两级备案。 19.