进项税抵扣税率.ppt

* “营改增”后的报销事项说明 费用报销可抵扣项目及增值税税率 印刷费是指：为生产经营所发生由公司统一印制的，如公文袋、笔记本、信封等费用。 进项税抵扣税率：6% 管理要点：应由相关部门与具有一般纳税人资格的印刷厂等单位签订协议，定点采购，定期结算，并获取增值税专用发票。 （二十六）印刷费 * “营改增”后的报销事项说明 费用报销可抵扣项目及增值税税率 仓储费是指：为生产经营所发生的，交付仓储物与保管人保管期间产生的仓储费用。 进项税抵扣税率：6% （二十七）仓储保管费 * “营改增”后的报销事项说明 费用报销可抵扣项目及增值税税率 （二十八）差旅费-住宿费 包括：员工因公出差、调动工作所发生的住宿费。 进项税抵扣税率： （1）住宿费用：6%； （2）旅客运输服务，即机票费、车船费等：不得抵扣； （3）餐饮服务，即因公出差所发生的餐费等：不得抵扣。 管理要点： （1）实行定点接待的单位，与酒店签订定点合作协议，按月结算、开具增值税专用发票、付款。 （2）职工零星出差，也应取得增值税专用发票。 （3）大修支援人员发生住宿费应尽可能开具在报销单位的发票名称。 * “营改增”后的报销事项说明 费用报销可抵扣项目及增值税税率 住宿费发票样本 * “营改增”后的报销事项说明 费用报销可抵扣项目及增值税税率 检验检测费是指：指公司在生产、质检、质量改进过程中发生的试验、化验以及其他试验发生的费用。 进项税抵扣税率：6%； （二十九）检验检测费 * “营改增”后的报销事项说明 费用报销可抵扣项目及增值税税率 财务费用是指：服务收取的费用。相关服务包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。 进项税抵扣税率：6% 管理要点：财务部门应与金融机构协商定期结算直接收费项目. （三十）财务费用 * “营改增”后的报销事项说明 费用报销不可抵扣项目及增值税税率 不可抵扣项目 备注 职工福利费 （1）用于职工福利类的宿舍租赁产生的配套用品费、维护费、水电费、物业费等； （2）用于福利的培训费、劳动保护费、书报费、修理费、物料消耗等 ； （3）车辆使用费中司机安全行车费及用于集体福利的修理费、油料费。（4）探亲路费所发生的飞机票、火车票、住宿费 职工薪酬类 包括职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等支出； 财务费用 利息支出、汇兑损益、与贷款相关的投融资顾问费、手续费、咨询费； 业务招待费、餐饮服务 所有发生的业务招待费都不可抵扣 差旅费（除住宿费外） 如，飞机票、火车票、汽车票等 工会组织 组织工会活动过程中发生的物品采购、租赁或慰问品费用等 个人交通费、通讯费 每季度报销个人交通费、通讯费 排污费、折旧、摊销、诉讼费、税金、行政事业性收费 “营改增”前未处理完成的报销事项 “营改增”后的报销事项说明 开具“增值税”发票注意事项 “增值税”专用发票管理 目 录 CONTENTS * 开具“增值税”发票注意事项 开具增值税专用发票需提供的信息： 主要包括： 公司全称、 开户银行及账号、 纳税人识别号、 公司地址、电话 等6项信息。 公司名称必须与营业执照名称完全一致，不得使用简称 开票信息的提供 * 开具“增值税”发票注意事项 发票票面要求 整洁 完整 齐全 1 2 3 项目齐全、字迹清晰、不得压线、错格、污损； 抵扣联不可折叠；盖章不能压住发票金额 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。? * 开具“增值税”发票注意事项 销货清单的提供 因货物明细繁杂，将货物名称写为一个大类的摘要或标注写“详见销售清单”的发票类型，需要求对方对应每张发票提供两份销货清单（抵扣联与发票联各附一份）。 * 开具“增值税”发票注意事项 “三流一致” 各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三流一致。 “营改增”前未处理完成的报销事项 “营改增”后的报销事项说明 开具“增值税”发票注意事项 “增值税专用发票”管理 目 录 CONTENTS “增值税专用发票”管理 发票传递及报销 取得 移交 规避风险 在收到增值税专用发票时，严格检查发票的有效期、票面信息，并在收票20天内给到财务部办理报销手续； 移交增值税专用发票抵扣联（强调：不可粘贴报账）； 为规避认证过期风险，对于临近到期日或过期发票应予拒收，要求对方重新开具 “增值税专用发票”管理