连锁企业财务制度(门店管理)[67页].docVIP

PAGE / NUMPAGES 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 1. 财务报销结算管理办法…………………………………………………………1资料个人收集整理，勿做商业用途 2. 全面预算管理……………………………………………………………………14资料个人收集整理，勿做商业用途 3. 货币资金管理……………………………………………………………………19资料个人收集整理，勿做商业用途 4. 应收款项管理……………………………………………………………………27资料个人收集整理，勿做商业用途 5. 存货管理…………………………………………………………………………35资料个人收集整理，勿做商业用途 6. 实物资产管理……………………………………………………………………49资料个人收集整理，勿做商业用途 7. 发票管理………………………………………………………………………53资料个人收集整理，勿做商业用途 8. 财务分析………………………………………………………………………64资料个人收集整理，勿做商业用途 9. 财务会计档案管理…………………………………………………………65资料个人收集整理，勿做商业用途 财务报销结算管理办法 1 总则 1.1 为提高企业财务管理水平，加强企业内部监督管理，规范财务报销流程，严格控制费用支出，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等有关财经法规，结合公司实际，制定本办法。 资料个人收集整理，勿做商业用途 1.2 本办法所称“财务报销”是指公司一切对外付款业务，包括采购商品、购置实物资产、费用报销、个人借款、预付款等支出。资料个人收集整理，勿做商业用途 1.3 本办法适用于公司总部及各直营店。其中：总部各项支出应及时报销，各直营店每月26日前到总部报账。资料个人收集整理，勿做商业用途 2. 事前审批管理 2.1 事前审批是指经办部门在经济业务发生前，对该事项的发生依据和预算金额进行说明并提出申请，单位领导或相关部门按照规定对其进行审批，事项没有通过审批的不能办理资金支付及报销业务。资料个人收集整理，勿做商业用途 2.2 需要进行事前审批的事项主要包括广告促销及业务宣传费、资本性支出、低值易耗品支出项目。 2.3 事前审批资料包括事前审批单、会议纪要、相关批复文件及其他证明材料。 2.4 事前审批流程为 2.4.1 经办人根据工作需要填制事前审批单，依据叙述清楚、预算金额真实可靠； 2.4.2 2.4.3 财务部门负责人审核签字，重点审核是否为预算内项目、预算金额是否超支； 2.4.5 经办部门分管领导进行审批； 2.4.6 单位负责人进行审批。 3. 报销结算业务管理 3.1 经办人员办理报销业务应取得真实、合法、有效的原始票据。 3.1.1 发票类型与业务内容要匹配，国税发票主要用于购买商品、接受加工、修理修配劳务等支出项目；地税发票主要用于餐饮、服务、建筑、运输、住宿、会务等支出项目。资料个人收集整理，勿做商业用途 3.1.2 发票必须真实，票面加盖发票专用章； 3.1.3 发票项目必须填开齐全：付款单位（济南泰山壹伍叁贰经济贸易有限公司）、开票日期、品名、数量、单价、金额。 3.1.4 取得的发票应逐笔开具各项目，项目较多的可汇总开具但需附清单，并在清单加盖发票专用章（与发票盖章一致）。资料个人收集整理，勿做商业用途 3.1.5 发票开具单位与发生经济业务单位一致，发票专用章所注单位与收款单位一致。 3.1.6 购买商品、接受加工、修理修配劳务的应尽量取得增值税专用发票。 3.1.7不符合以上条件的外来票据，不得作为财务报销凭证，任何部门和个人有权拒收，财务部门有权拒绝报销。资料个人收集整理，勿做商业用途 3.1.8 经办人员办理完毕经济业务并取得有效票据后，应及时到财务部门报销,原则上当月取得发票当月办理报销手续，跨年度发票不允许报销。资料个人收集整理，勿做商业用途 3.2 经办人员填制单位自制报销凭证封面应确保内容完整，书写清楚、规范，不得涂改、刮擦、挖补。 3.2.1 摘要中应对报销的经济事项做简要说明。 3.2.2 报销金额应根据数字填写规范认真填写，并与发票附件金额一致。 3.2.3 收款单位信息应填写齐全。 3.2.4 附件张数需准确填写对。 3.2.5 填制凭证应使用签字笔或钢笔，不得使用铅笔、圆珠笔。书写的文字、数字应规范整洁，大小写金额必须相符。 资料个人收集整理，勿做商业用途 3.3填制报销凭证除应附票据外，还应加附相应资料：需要事前审批的事项（详