立信版税务会计- 消费税会计(习题及答案).docVIP

第四章 消费税会计 一、单项选择题 1．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为( )。 A．5.13万元 B．6万元 C．6.60万元 D．7.72万元 2．一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( )。 A．214359元 B．240000元 C．250800元 D．280800元 3．下列各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有( )。 A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的 B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的 C．商业批发企业销售其委托加工,但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒 4．某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税．其组成计税价格为( )。 A．(材料成本+加工费)÷(1－消费税税率)　 B．(成本+利润)÷(1－消费税税率) C．(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)　 D．(成本+利润)÷(1+消费税税率) 5．自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（ ）。A．使用该种消费品时缴纳消费税 B．不缴纳消费税C．移送自用时缴纳消费税 D．销售最终消费品时缴纳消费税 6．在对应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品其销售额为对方收取的（ ）。A．全部价款和价外费用不包括增值税 B．全部价款和增值税，扣除价外费用C．全部价款和价外费用，包括增值税 D．全部价款 7．纳税人生产的应税消费品，在（ ）时缴纳消费税。A．生产 B．完工入库 C．销售 D．售出并收款 8．某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。 A．（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率） B．（成本+利润）÷（1-消费税税率） C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率） D．（成本+利润）÷（1+消费税税率） 9．下列项目中征收消费税的有（ ）。 A．进口金银首饰 B．商店销售白酒 C．委托加工烟丝 D．销售溶剂汽油 10．纳税人生产的应税消费品，在（ ）时缴纳消费税。A．生产 B．完工入库 C．销售 D．售出并收款 11．出口的应税消费品办理退（免）税后，发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时向（ ）申报补缴已退的消费税税款。 A．报关出口者所在地主管税务机关 B．报关出口者所在地海关 C．报关出口地主管税务机关 D．报关出口所在地海关 12．委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ）。 A．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率） B．（成本+利润）÷（1－消费税税率） C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率） D．（成本+利润）÷（1+消费税税率） 13．进口应税消费品组成计税价格为（ ）。A．（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）B．（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）C．（关税完税价格+关税）×消费税税率 D．（关税完税价格-关税）÷（1-消费税税率） 14．企业销售实现时计提消费税的会计分录（ ）。 A．借：营业税金及附加 贷：应交税费──应交消费税 B．借：应交税费──应交消费税 贷：银行存款 C．借：销售费用 贷：应交税费──应交消费税 D．借：销售费用 贷：银行存款 15．委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录( )。 A．借：委托加工物资 贷：银行存款 B．借：营业税金及附加 贷：银行存款 C．借：应交税费──应交消费税 贷：银行存款 D．借：代扣税金──代扣消费税 贷：银行存款 16．委托加工应税消费品委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣消费税的会计分录( )。 A．借：委托加工物资 贷：银行存款 B．借：营业税金及附加 贷：银行存款 C．借：应交税费──应交消费税 贷：待扣税金──待扣消费税 D．借：代扣税金──代扣消费税 贷：银行存款 17．受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录( )。 A．借：银行存款 贷：应交税费──应交消费税 B．借：应交税费──应交消费税 贷：银行存款 C．借：银行